Оставить заявку на услугу или обратный звонок. Опишите подробно Ваши пожелания

Представьтесь, пожалуйста

Ваш телефон

Ваше сообщение


Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку персональных данных
x

x

Записаться на встречу

Представьтесь, пожалуйста

Ваш телефон

Ваше сообщение


Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку персональных данных
x

x

Подписаться на новости

Получайте больше новостей, мини-консультаций и советов по налогам. Подпишитесь на нашу профессиональную рассылку новостей!











x

x
 

Новости и мнения

Главная > Новости и мнения

22.09.2020

ФНС России согласилась с позицией, выработанной в судебной практике и Конституционным Судом РФ. Но сделала некоторые оговорки…Как ИП, не выплачивающему вознаграждение физическим лицам, рассчитывать страховые взносы «за себя» по ставке 1%?


17.09.2020

Налоговое право как совокупность не очевидных правил Чем больше погружаешься в положения налогового права, тем больше понимаешь, что строго формальный подход в применении норм НК РФ натыкается на глубинный смысл конкретных положений. С первого взгляда НК РФ, да и со второго…все кажется не настолько однозначным. Читая НК РФ дословно, можно упустить суть и реальный смысл […]


03.09.2020

Оглавление: Запрос документов в рамках статьи 93.1 НК РФ: когда отказаться нельзя; Истребование документов у контрагента 2-го звена; Временной интервал запрашиваемых документов; Иные спорные обстоятельства дела. Запрос касался документов, датируемых с 01.01.2016 — 31.12.2018. Иными словами, ИП поступил запрос в отношении компании, с которой непосредственно у предпринимателя никаких взаимодействий не наблюдалось (контрагент 2-го звена). Сославшись […]


24.07.2020

Об этом рассказал на заседании Госдумы Премьер-министр страны Как передают Ведомости, с 2021 года специальный налоговый режим «Единый налог на вмененный доход» будет все-таки отменен. Об этом заявил на заседании в рамках отчета Государственной Думе ФС РФ премьер-министр Михаил Мишустин. Как отметил Премьер-министр, «Если мы возьмем с вами всех, кто его применял за период 2019 […]


16.07.2020

Новое предложение в области трудовых отношений По итогам Совещания (10 июня 2020 г.) по вопросу развития информационно-коммуникационных технологий и связи Президентом Правительству РФ утвержден Перечень поручений сроком проработки — 3 августа 2020 года. Среди поручений значится проработка возможности… «использования единого портала государственных и муниципальных услуг для организации обмена между работниками и работодателями электронными документами, связанными […]


10.07.2020

Удачно выигранное в трех инстанциях дело ООО «НСО-Сервис» как хороший пример защиты в делах о дроблении бизнеса Обвинения в дроблении бизнеса как итог проверки В отношении налогоплательщика была проведена выездная налоговая проверка, по итогам которой ему и «дружественной» компании были доначислены НДС, налог на прибыль и предъявлены обвинения в дроблении бизнеса. Стоит отметить, что проверка […]


29.06.2020

Какие признаки скажут о том, что управляющий ИП привлечен с целью налоговой экономии? Описываемое дело из тех, когда налогоплательщик (управляющий ИП, участник ООО с долей 95%) не смог отстоять свое право на использование схемы работы «ИП-управляющий» — ООО. По итогам выездной проверки Обществу были доначислены налоги (пени, штраф, кстати, по п. 3 ст. 122, 123 […]


08.06.2020

Между тремя огнями режимов (общий, ЕНВД и УСН): в деле разбирался Верховный Суд РФ. Тут и об экономическом основании налогообложения, и об определении действительных налоговых обязательств налогоплательщика, и многое другое. ЕНВД, УСН при продаже недвижимости По итогам камеральной налоговой проверки ИП (индивидуального предпринимателя) за 2017 год налоговый орган доначислил ему единый налог (УСН), пени и […]


01.06.2020

Правительство не забыло и о самозанятых: приняты правила, регламентирующие порядок, основание, сроки и суммы получения субсидии самозанятым. Необходимо пояснить несколько моментов: Субъекты и основание получения субсидий Порядок и сроки получения Размер Иные условия Как ранее писала Федеральная налоговая служба РФ, Правительство утвердило субсидии для самозанятых (т.е. плательщиков режима «Налог на профессиональный доход»). Речь идет о […]


16.05.2020

Верховный Суд РФ порадовал позитивным решением по вопросу. Дело АО «Звездочка». Читаем подробные критерии по ДО от ВС РФ. Необоснованная налоговая выгода: типовые претензии Ситуация довольно банальна и широко известна по сформивовашейся практике, в частности, налоговым специалистам. В отношении Общества (Дело АО «Специальная производственно-техническая база Звездочка») проведена выездная проверка и доначислены НДС, пени, предъявлен штраф […]


27.04.2020

Основания, условия и порядок получения субсидий субъектами МСП Коллеги, Правительство РФ выпустило долгожданное Постановление, посвященное порядку, целям, условиям и основаниям получения субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП). Это Постановление Правительства РФ от 24 апреля 2020 года №576 . Кто из МСП претендует на получение субсидий Субъекты малого и среднего предпринимательства, ведущие деятельность в отраслях […]


13.04.2020

Обширные поправки в Законодательство «Таксаналитикс» напоминает, что в связи с угрозой, которую представляет коронавирусный вирус, законодатель, Президент РФ, а также Правительство внесли целый пласт поправок в российское законодательство. Поправки эти носили экстренный характер и коснулись множества аспектов деятельности предпринимателей. В основном эти поправки касаются налогового законодательства, однако они не могли не затронуть и других аспектов […]


07.02.2020

Очередное дело по дроблению бизнеса в общепите рассмотрено судом

Снова также группа компаний и те же однотипные претензии

 

Очередное дело ГК KFC рассмотрено Арбитражным судом Северо-Кавказского округа по делу А32-53098/2017 в Постановлении от 05.02.2020 (на этот раз Общество «Гурман-Сочи») по дроблению бизнеса.

Претензии


05.02.2020

Страховые взносы адвокатов: платим, за исключением некоторых периодов

Как известно, адвокаты являются плательщиками фиксированных страховых взносов «за себя» (обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование), исходя из норм ст. 419 и 430 НК РФ. С момента присвоения статуса адвоката и до момент


03.02.2020

ИП продает недвижимость: какой налог платить?

Как через суд убрать доначисления, если изначально Вы ошиблись с применяемой к доходам от продажи недвижимости системой налогообложения?

Актуальное для предпринимателей дело рассмотрено 17 Арбитражным Апелляционным судом по делу № А50-28792/2019 в Постановлении от 31.01.2020 года.

ИП


29.01.2020

Должен ли открывать отдельный банковский счет самозанятый: Банк России объяснил

Банк России пояснил несколько моментов

Кто вправе применять режим для самозанятых, и какие регионы включены в программу с 01.01.2020 ?
Может ли использовать свой текущий банковский счет самозанятый для использования специального налогового


23.01.2020

Утрата права на ЕНВД: расчет НДС

Суды в деле № А12-3046/2018 (Постановление АС Поволжского округа от 21.01.2020 года) еще раз напомнили, как налоговый орган должен определять размер обязательства налогоплательщика по НДС, находящегося на специальных налоговых режимах, если инспекция признает неправомерность применения спецрежима пр


17.01.2020

Мастер-класс от профессионалов Taxanalytics: признаки Дробления бизнеса!

Запись прошедшего закрытого корпоративного вебинара мастер-класса от Управляющего партнера, налогового эксперта юридической компании Taxanalytics Жукова Ильи Александровича. Основная теория по вопросу, концепции и правила, анализ и примеры из разных отраслей о


14.01.2020

Вычет НДФЛ на лечение в Крыму? Предоставят ли его в налоговой? 

ФНС России в Письме от от 30.12.2019 №  БС-2-11/1617@ рассмотрела вопрос, правомерно ли получение налогового вычет по НДФЛ на лечение, оказанное санаторно-курортным учреждением (вычет на санаторное лечение). 

Как пояснили в инспекции, в соответствии с по


10.01.2020

Краткое мнение о новом Письме Минфина РФ, посвященном статье 54.1 НК РФ

Как стало известно, Минфин РФ, солидаризируясь с ФНС, выпустил Письмо от 13.12.2019 № 01-03-11/97904, в котором прямо сказал о том, что при несоблюдении хотя бы одного критерия, установленного п. 2 ст. 54.1 НК РФ, налогоплательщик не вправе учитывать расходы (по налогу на пр


21.12.2019

Предположение о дроблении бизнеса не повод для выемки документов.

В отношении индивидуального предпринимателя проводилась выездная налоговая проверка, в ходе которой налоговым органом принято решение (постановление) о производстве выемки, изъятия документов и предметов.

ИП, посчитав свои права нарушенными, обратилась в


17.12.2019

Как ИП считать страховые взносы в размере 1%?

Как индивидуальным предпринимателям считать размер страховых взносов с доходов, превышающих 300 тыс. руб. (1%), споры идут уже давно.

Они были распространены и при прежнем правовом регулировании (Закон о страховых взносах 2009 года № 212-ФЗ), не прекратились  и с введением с 2017 года


26.11.2019

Когда штрафа можно избежать? 

В Нижнем Новгороде организация была привлечена к ответственности по ст. 19.29 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (КОАП). Дело в том, что прокуратурой в отношении Общества проведена проверка соблюдения законодательства о противодействии коррупции, по итогам ко


18.11.2019

Суды пояснили, можно ли снижать размер штрафа в этой ситуации.

 

Наличие умысла в действиях налогоплательщика (п. 3 ст. 122 НК РФ) как квалификационного обстоятельства не должно влиять на возможность применения судом смягчающих ответственность (вину) обстоятельств и соответствующего снижения размера штрафных санкций  м


12.11.2019

Неподтвержденная ставка 0% по НДС и учет уплаченного НДС в расходах по налогу на прибыль. 

Суды высказали разную правовую позицию.  

Необоснованное (неподтвержденное) применение ставки НДС 0%, установленное по итогам камеральной налоговой проверки, может являться основанием для учета налогоплательщиком уплаченного


04.11.2019

ФНС сократила сроки выдачи документа, подтверждающего статус налогового резидента.

 

В Минюсте зарегистрирован Приказ ФНС России от 06.08.2019 N СА-7-17/397@ «О внесении изменений в приказ ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@» «Об утверждении формы заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резид


23.10.2019

Переход с УСН на общую систему без уведомления в срок: можно ли?

Суды о применении ОСНО посреди года.  

Есть устоявшееся со стороны специалистов мнение, основанное на судебной практике, что при определенных случаях можно без уведомления о переходе на УСН (с ОСНО) применять специальный налоговый режим, если посреди года от


18.10.2019

IV практическая КОНФЕРЕНЦИЯ «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ. ИТОГИ 2019, ОЖИДАНИЯ 2020» от ИРСОТ. 

Звездный состав налоговых специалистов и представителей ФНС России, 31 октября 2019!

Нашим читателям предоставляется скидка на участие по промокоду.

31 октября 2019 года Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ) пр


16.10.2019

Суд назвал условия, когда доводы о процедурных нарушениях со стороны инспекции приняты им не будут. 

Арбитражный Суд Респ. Хакассия напоминает, что доводы о  нарушении налоговым органом существенных условий процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки (пункт 14 статьи 101 НК РФ), перед их судебным обжалован


09.10.2019

Между сторонами есть спор об исполнении: за какой период заявлять вычет НДС?

О необходимости определенности в данном вопросе высказались суды.  

 

Налогоплательщиком в сентябре 2015 года было заявлено возмещение НДС по уточненной  декларации за 4 кв. 2014 года, однако налоговый орган отказал в возмещении на основании и


17.09.2019

Стоит ли обращаться в суд, если сроки налоговой проверки прошли?

Нарушает ли сам факт такого пропуска права налогоплательщика?

Стоит ли обращаться в суд с целью убыстрить процесс принятия налоговым органом решения о привлечении/об отказе в привлечении к ответственности и признания соответствующего бездействия инспекции


10.09.2019

Минфин рассказал, нужно ли владельцу ККТ вести журнал кассира-операциониста

Минфин России в Письме 03-11-11/61091 от 13.08.2019 рассказал о том, нужно ли владельцу кассы вести данный вид документации.

 

Поскольку Журнал по форме КМ-4 ( форма Журнала кассира-операциониста) утверждена Постановлением Госкомстата России от 25.1


14.08.2019

Открыли счет филиалу компании за рубежом — не забудьте об обязанностях

В свете известных резонансных дел, связанных с несоблюдением требований валютного контроля РФ, ФНС России в Письме от 31 июля 2019 г. № БА-4-17/15134@ напоминает о том, что «Абзацем 1 части 2 статьи 14 Закона N 173-ФЗ установлено, что, если иное не предусмотрено


01.08.2019

Банк обязан представить документы своего клиента-контрагента 4-го звена по требованию инспекции (93.1 НК РФ)! 

Обшеству (Банку) поступило требование о представлении документов (информации) в порядке п. 1 ст. 93.1 НК РФ. Сведения и документы касались взаимоотношений Банка и контрагента (4-го звена) проверяемой в рамках выездной


17.07.2019

Обзор позиций Верховного и Конституционного судов РФ по налогам за 2 квартал 2019 года.

У нас Вы увидите полный текст Обзора, а также анализ самых интересных дел.

ФНС России выпустила Обзор правовых позиций Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ за 2 квартал 2019 года по налогообложению. Полный текст Обзора Вы можете проч


24.06.2019

Три инстанции признали внереализационные расходы ресурсоснабжающей организации обоснованными.

Оглавление:

1) Суд первой инстанции

 2) Суд апелляции

 

По итогам выездной налоговой проверки Обществу (ресурсоснабжающая организация) был доначислен налог на прибыль. Инспекции не понравился учет налогоплатель


21.06.2019

Как узнать, сколько вы должны как самозанятый и поставили ли вас на учет?

ФНС России напомнила, что в России с 01 января 2019 года действует новый налоговый режим для «самозанятых» (см. Федеральный Закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ) «Налог на профессиональный доход» (НПД).

Эксперимент по внедрению нового режима действует не по вс


05.05.2019

ФНС объяснила, нужно ли облагать налогом бани, теплицы.

ФНС России выпустила разъяснения, касающиеся того, нужно ли облагать налогом на имущество физических лиц бани, хозпостройки, теплицы.

Ведомство обращает внимание, что налогом облагаются только те постройки, сведения о которых есть в Едином государственном реестре нед


04.04.2019

Расходы на какую рекламу налогоплательщику точно придется нормировать в налоговом учете?

Почему внимательно читать нужно не только Налоговый Кодекс.

 Налогоплательщик имеет право учесть в расходах в целях расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль затраты на рекламу производимых, приобретаемых и реализуемых


22.03.2019

Возможности без рискового перевода «лучших» сотрудников в предприниматели.

Недавнее дело по весьма спорному моменту показывает, как можно нивелировать налоговые риски.  

Интересное дело было рассмотрено Арбитражным Судом г.  Москвы в конце декабря 2018 года и касается оно оптимизации (в том числе, налоговой) в упр


12.02.2019

IV Всероссийский форум для юристов и адвокатов 4LEGAL: узнайте, как построить идеальную команду юристов, как передавать знания без постоянной вовлеченности в процесс и получать больше клиентов с помощью личного бренда и нетворкинга в 2019 году.

19 февраля 2019 года пройдет 4й международный форум для юристов и адвокатов 4LEGAL, органи


30.03.2020

Какими документами подтвердить угон авто, чтобы не платить налог?

Может ли налоговый орган сам запросить сведения?

В силу статьи 357 Налогового Кодекса РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица (юридические, физические), на которых зарегистрированы транспортные средства.

Объектом налогообложения призна


ИП-страховые агенты работники страховщика: как быть со страховым вознаграждением (расходы)?
Детали конкретного дела крупного страховщика рассматривал суд Московского округа

По итогам выездной налоговой проверки крупному страховщику были доначислены суммы налога на прибыль, штраф и пени. Налоговый орган «снял» расходы стр


 Заявили вычет НДС по освобождаемым операциям, но потом «уточнились» не тем периодом: будет ли недоимка?

В отношении налогоплательщика была проведена выездная налоговая проверка за 2012-2013 года. Он был привлечен к ответственности, начислены пени и НДС. Причиной доначисления явилось неправомерное применение вычетов Н


Что такое чек коррекции для онлайн кассы, и какой порядок его формирования существует? Об этом нам рассказала Федеральная налоговая служба.

В своем письме от 06.08.2018 г. № ЕД-4-20/15240@ «Об особенностях формирования кассового чека коррекции» налоговая служба рассказала о порядке формирования чека коррекции для онлайн кассы.
Когда


Экономьте время: вычет по квартире можно получить «по почте».

Как это сделать, расскажет со-руководитель сервиса Tax Analytics, налоговый консультант, главный бухгалтер, Суфиянова Татьяна Ивановна.

Документы для возврата НДФЛ по покупке жилья можно отправить по почте. Это один из самых удобных способов сдачи декларации 3-НДФЛ в на


О рисках отказа в вычете НДС при выставлении счет-фактуры позже 5 дней.

В личных беседах, иногда по почте (info@taxanalytics.ru), нам задают вопросы о том, какие ошибки (погрешности) в счетах-фактурах могут (должны) привести к отказу в предоставлении вычета НДС, а какие ошибки (погрешности) являются несущественными.

Мы говорим, что всегда


Всегда ли надо прописывать акт оказания услуг в деталях?

Претензии налогового органа коснулись расходов налогоплательщика – производство стекла, (вычеты НДС) на консультационные и иные услуги (подп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ). Общество заключило договор на оказание  широкого перечня, в том числе, консультационных, маркетинговых услу


Что сказала инспекция и суды?

В отношении налогоплательщика выставлено требование о представлении документов (информации, ст. 93 НК РФ). Требование выставлено в целях определения правильности формирования налоговой базы по налогу на прибыль (определения объема списания непригодного товара и установления лиц, ответственных


Минфин рассказал о важных моментах, касающихся обоснованности получения вычета «авансового» НДС.

Вычет исполнителем «авансового» НДС за пределами трех лет?

Первая позиция касается ситуации, когда исполнитель услуг полностью выполняет свои обязанности по уплате НДС в бюджет при получении авансового платежа и выполняет т


О новшествах расскажет со-руководитель сервиса Tax Analytics, главный бухгалтер, налоговый консультант, автор сервиса «Мой налог» Суфиянова Татьяна Ивановна. 

Вступили в силу некоторые поправки в Гражданский кодекс, в частности, в статью 864 ГК РФ. Напомним, что указанная статья 864 ГК РФ регулирует порядок приема платежного поручени


См. Определение Верховного Суда РФ от 18 .04.2018 № 305-КГ17-20241 по делу № А41-306/2017.

Налогоплательщику пенсионным фондом по итогам проверки был выписан штраф по части 1 статьи 47 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Дело в том, что страхователь представил в фонд расчет по форме РСВ-1 ПФР за второй квартал 2016 года с нулевыми показателями (


Можно ли говорить о том, что налогоплательщик стремился получить необоснованную налоговую выгоду в том случае, если он претендует на вычет НДС по операции приобретения имущества, которое приобреталось, например,  совсем не для осуществления предпринимательской деятельности? В этом смысле показательным в плане разграничен


ФНС России разместила информационные разъяснения, которые говорят о том, что если налогоплательщик строит (прокладывает, ремонтирует), т.е. является инвестором, государственную дорогу (объект, не принадлежащий налогоплательщику), и получает от этого экономический эффект, то он имеет полное право заявить вычет НДС.
ФНС поясня


Какие мотивы легли в основу положительного решения суда, читайте у нас.

Общество (лесозавод) обратилось в суд, чтобы оспорить решение налогового органа о доначислении налогов по общей системе налогообложения. Как настаивала инспекция, обществом получена необоснованная налоговая выгода по отношениям со своим контрагентом


Минфин России рассказал, противоречит ли это Главе 21 НК РФ.

Что делать в том случае, если стороны решили, что выплачиваемая предоплата по договору будет превышать суммы аванса, которые оговорены в договоре? Можно ли получить вычет НДС в части такой предоплаты, превышающий договорной размер?

 Минфин России в письме от 12.02.2018 №


Инспекция настаивала на том, что собственник обогатился.

По результатам выездной налоговой проверки предпринимателю был выписан штраф, доначислен единый налог по УСН и пени. По оценке инспекции, между ИП (собственник помещений) и его контрагентом (арендатор, взаимозависимое лицо) сложились отношения, направленные на получе


АС Волго-Вятского округа разбирался в нормах НК РФ

Суд Волго-Вятского округа сделал три важных вывода, касающихся индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенной системе УСН. См. Положения Главы 26.2 НК РФ, главы 23, 21 НК РФ в части, касающихся ИП, а также Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 06.02.2018 


Суд напомнил, что НДС имеет косвенную природу.

По итогам камеральной проверки налогоплательщику было отказано в возмещении НДС. Как отметили суды трех инстанций, тот факт, что общество осуществляло ремонт здания (сохранение объекта), входящего в состав объектов культурного наследия регионального значения, путем привлечени


АС Московского округа разбирался в толковании положений глав 25 и 26.2 НК РФ.

 

По итогам проверки обществу был доначислен налог на прибыль. Руководствуясь ст. 284. 1 НК РФ, суд отметил, что налогоплательщиком не соблюдены требования для применения ставки 0% налога на прибыль для организаций, занимающихся медицинской деятельнос


Может ли оно быть единственным кратким наименованием? 

 

Налоговый орган обратился в суд к обществу и учредителям с требованием изменить краткое фирменное наименование общества и привести его в соответствие п. 3 ст. 1473 ГК РФ.

По оценке инспекции, сокращенное фирменное наименование не может состоять из букв иностранного а


Как ИП пытался оспорить суммы налога, читайте в решении АС Уральского округа.

 

По итогам выездной проверки предпринимателю среди всего прочего был доначислен транспортный налог за 2013 год. Как выяснилось, регистрирующий орган не передал данные о зарегистрированном объекте в инспекцию, в результате чего, ИП не пришло (не в


Чем закончилось дело, читайте у нас.

 

В отношении налогоплательщика проведена выездная проверка за 2012-2014, доначислен налог, пени и штраф (налог на прибыль).

После вынесения решения обществом представлена уточненная декларация за эти же периоды с увеличенным размером убытка ( + зафиксированы показатели базы, отраженные в


Какие условия должны быть соблюдены?

Нужно ли платить НДФЛ резиденту Российской Федерации, если он продает недвижимое имущество, находящееся за границей (в данном случае, в Германии), которым он владел 5 и более лет?

Похожую ситуацию рассмотрел Минфин России в Письме от 22.03.2018 № 03-04-05/18150.

Напомним, что резидент РФ – это физиче


Суд Северо-Западного округа рассказал свою точку зрения.

В ходе камеральной налоговой проверки декларации по НДС за 4 квартал 2016 года налоговый орган направил обществу требование представить пояснения или уточненную декларацию в связи с расхождением показателей по налоговым декларациям по НДС за 4 квартала 2016 года (выручк


Ситуацию рассмотрел Минфин России в Письме от 27.03.2018 № 03-04-05/19109 (с учетом действующего до 01.01.2014 законодательства).

Как пояснило финансовое ведомство, согласно абз. 25 подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в со


Суд Уральского округа рассмотрел жалобу налогового органа.

Налогоплательщик обратился в суд с несколькими требованиями.

Признать незаконным бездействие Министерства имущества и природных ресурсов Челябинской области выраженное в не включении нежилых помещений в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении ко


Верховный суд отменил решения судов и удовлетворил требования ИП.

 

По результатам выездной проверки ИП были доначислены суммы НДС и НДФЛ ввиду занижения цены реализации товаров своим взаимозависимым покупателям. Расхождения в цене в сравнении со сделками в отношении не взаимозависимых лиц составляло от 11 до 52 %.

Руково


АС Западно-Сибирского округа напомнил о пределах оценки хозяйственных операций.

Суть претензий. 

Как отметили суды, доначисляя обществу налоги по общей системе налогообложения, им превышен допустимый лимит выручки на УСН, поскольку налогоплательщиком совместно с образованными взаимозависимыми лицами создана схема по р


Есть три варианта, у каждого из них свои условия.

Минфин в Письме от 03.03.2017 № 03-03-07/12170 напомнил, какие  способы (варианты) уплаты (исчисления) авансовых платежей по налогу на прибыль организаций прописаны в Налоговом Кодексе РФ (ст. 286-287 НК РФ).

По итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев плюс ежемесячные авансовые платежи внутр


АС Уральского округа назвал критерии, которых следует избегать.

По итогам выездной проверки предпринимателю предложено уплатить единый налог по УСН по причине применения схемы «дробления» бизнеса при осуществлении торговой деятельности (розничная торговля мебелью и товарами для дома) (ЕНВД), реализованной совместно с нес


Суд назвал условия освобождения от ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ.

По мнению налогоплательщика, если в уточненной налоговой декларации отражены корректно исчисленные показатели, то он не может быть привлечен к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ. Признавая доначисление штрафа обоснованным, суд отметил, что налогоплательщ


Всю информацию можно узнать у нас и из Письма ФНС России.

ФНС России (Письмо от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@) направляет для работы территориальных налоговых органов и налогоплательщиком рекомендуемую форму уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов


Суд Уральского округа рассказал о требованиях к заполнению счетов-фактур.

Арбитражный суд Уральского округа в Постановлении от 05.04.2018 по делу №  А60-29441/2017 напомнил общие и частные правила заполнения такого документа как счет-фактура. Требования к счетам-фактурам определены ст. 169 НК РФ. При этом счета-фактуры, составленные и


Суд Северо-Западного округа назвал несколько факторов риска.

Ссылаясь на Постановление Конституционного суда РФ от 12.10.1998 № 24-П и  Определение КС РФ от 25.07.2001 № 138-О, суд согласился с налоговым органом в том, что направляя платежные поручения в банк, у которого почти сразу после этого отозвана лицензия на осуществление банков


Суд  встал на сторону недобросовестного налогоплательщика в вопросе исчисления НДС.  

По итогам выездной проверки налогоплательщику вменено необоснованное применение УСН (необоснованная налоговая выгода в форме дробления бизнеса), в связи с чем, обществу доначислены налоги по общей налоговой системе ввиду превышения пре


Почему норма о вычетах НДС не действует, объяснил суд Уральского округа.  

Руководствуясь ст. 170-172 НК РФ, положениями главы 25,26.2 НК РФ, правовой позицией Верховного суда РФ, изложенной в определении Верховного Суда РФ от 15.10.2015 № 301-КГ15-12232, суд отметил, что если плательщик УСН (доходы минус расходы) возводит основное средство с п


Суд Уральского округа поддержал логику, встречающуюся в актах Верховного Суда РФ, отклонив доводы налогоплательщика о нарушении принципа равенства налогоплательщиков.

Руководствуясь п. 3 ст. 380 НК РФ в редакции Федерального закона от 29.11.2012 № 202-ФЗ, постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 504, ведомствен


Когда налог заплатить придется, рассказал Минфин России. 

Как пояснил Минфин России в Письме от 21.02.2018 № 03-04-05/10976,  суммы денежных средств, получаемые физическим лицом — займодавцем, превышающие выданную другому физическому лицу — заёмщику сумму займа, являясь доходом (экономической выгодой) займодавца, подлежат обложению на


Суд призвал анализировать сделки налогоплательщика системно

По мнению инспекции, налогоплательщик и его контрагенты создали преднамеренное фиктивное документальное оформление операций с целью получения необоснованной налоговой выгоды (контрагент общества не является реальным участником отношений). Руководствуясь пол


Снятие наценки из-за лишнего звена поставок не должно влечь двойной уплаты налога

По результатам проверки инспекция доначислила обществу налоги. См. Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 19.01.2018  по делу № А72-1056/2017.  Налоговый орган идентифицировал получение необоснованной налоговой выгоды у налогоплатель


Расскажем о позиции Минфина РФ, а также об имеющейся практике.

НДФЛ

Руководствуясь ст. 213 Трудового Кодекса РФ, п. 10 ст. 217 НК РФ, Минфин России в Письме от 08.02.2018 № 03-15-06/7527 рассказал о том, что для освобождения от НДФЛ расходы организации на медицинские осмотры работников должны быть выплачены (понесены) непосредственно медицин


Верховный Суд подтвердил, что тут имеет место несвоевременная уплата налога на имущество.

Между обществом и Администрацией Краснодарского края было заключено инвестиционное соглашение (реализация инвестиционных договоренностей с конкретными показателями, инвестпроект). Проекту был присвоен статус проекта, одобренного


ФНС России объяснила ситуацию.

ФНС России поясняет, что Приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@ в форму 6-НДФЛ были внесены изменения (новая редакция). Данный документ вступает в силу начиная с представления расчета за налоговый период 2017 года (но не ранее, чем через два месяца после его опубликования (опубликован на Официальн


Какие еще претензии налогоплательщика не пройдут, рассказал суд Северо-Западного округа

Как отметил суд, НК РФ не предоставил налогоплательщику полномочий для проверки оснований направления налоговым органом требования об истребовании документов, направляемого в порядке ст. 93.1 НК РФ. См. Постановление Арбитражного суда С


Суд Северо-Кавказского округа разбирался в деталях.

Если налогоплательщик долгое время применял упрощенную систему налогообложения в качестве закрытого акционерного общества, но позднее собственник (акционер) принял решение о реорганизации общества в форме преобразования в ООО, должно ли такое общество подать уведомлен


Нужно ли ждать, если монтаж предстоит длительный?

Как известно, приобретая производственное оборудование, которое требует монтажа, организация ставит его на учет по счету 07 «Оборудование к установке». Можно ли, не дожидаясь перевода объекта на счет 01 «Основные средства», принять к вычету «входящий» НДС, уплаченный при приоб


Специфический случай, с большим числом деталей, рассматривал Верховный Суд РФ.

Обществу был доначислен НДС за 2 квартал 2011 года по итогам выездной проверки. По оценке инспекции, если договор купли-продажи товара впоследствии признан недействительным, произведена двусторонняя реституция (т.е. возврат сторон сделки в первона


Все зависит от площади и от того, является ли объект (теплица, хозблок и т.п.) капитальным. 

ФНС России напоминает, какие хозяйственные постройки (строения) не подлежат обложению налогом на имущество физических лиц. Речь идет о хозяйственных, бытовых строениях, сооружениях вспомогательного использования и аналогичных объект


Доход образуется единожды, при перечислении на карту повторно не возникает, пояснил Минфин. 

Если индивидуальный предприниматель перечисляет денежные средства с расчетного счета, открытого ему как ИП, на свой карточный счет в банке (дебетовую карточку), облагаемого НДФЛ дохода не возникает, поспешил успокоить Минфин Росси


Суд Московского округа рассматривал соотношение ст. 78 и 231 НК РФ.
Специализированный депозитарий,  являясь налоговым агентом общества по налогу на прибыль организаций с доходов, полученных с дивидендов, иcчислил, удержал и уплатил налог по ставке 9% ввиду отсутствия документов, подтверждающих ставку 0%, установленную п. 1 ч. 3 ст


Социальные выплаты как объект обложения взносами: подходы не поменялись

По мнению сотрудников ФСС, если конкретные выплаты не поименованы в законе в перечне необлагаемых страховыми взносами выплаты, то они как производимые в рамках трудовых правоотношений подлежат обложению страховыми взносами. См. Постановление Арбитра


Сотрудник трудится попеременно в разных подразделениях компании: как заполнять 6-НДФЛ

ФНС России (Письмо от 14.02.2018 № ГД-4-11/2828@) по запросу налогоплательщика ответила на вопросы о том, как заполнять расчет по форме 6-НДФЛ (зарплата и отпускные), т.е. к какому коду ОКТМО отнести в том случае, если сотрудник организации в разных мес


Какие риски есть при кассовом методе признания доходов? 

 

В условиях нестандартной ситуации налоговый орган пришел к выводу о том, что ИП утратил право на применение УСН ввиду превышения предельно допустимого уровня доходов.

Между ИП (принципал) и агентом был заключен агентский договор, по которому агент совершает в инт


Только не для коммерции, отмечает налоговая служба!

В целях администрирования земельного налога в отношении земельных участков, предназначенных для дачного строительства из земель сельскохозяйственного назначения, принадлежащих индивидуальному предпринимателю ФНС России сообщает, что применение налоговой ставки в отн


Суд поддержал решение суда первой инстанции.

По итогам камеральной проверки обществу доначислен налог на имущество. Налогоплательщик являлся собственником недвижимого имущества. По данным Управления Росреестра, в Единый государственный реестр прав на недвижимость и сделок с ним внесена запись от 24.09.2015  о прекращении пр


ФНС России доводит (Письмо от 14.03.2018 № БС-4-21/2495@) до территориальных налоговых органов и налогоплательщиков обновленную форму Уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу. Это сделано, в том числе, в целях реализации ранее изданного Письма ФНС России от 11.01.20


Не бесспорную ситуацию рассматривали суды. ИП подал жалобу в Верховный Суд РФ. 

 

Руководствуясь  п. 6 ст. 250, ст. 346.11,346.15 НК РФ, суды отметили, что индивидуальный предприниматель, заключающий депозитные банковские договоры с банками о размещении денежных средств, должен с поступающих процентов по данным договорам уплатить


Верховный Суд РФ отказал в передаче жалобы общества в СКЭС ВС

Общество (дилер) принимало участие в программах автопроизводителя –   «Программа по обновлению парка колесных транспортных средств» и «Лада-Финанс», в связи с чем, от автопроизводителя получало денежные средства в виде премий. Автомобили продавались покупател


Минфин России в Письме от 06.02.2018 № 03-15-07/6781 предоставил разъяснения для предпринимателей, не производящих выплаты (вознаграждения) физическим лицам (обязательное пенсионное страхование).

1) Руководствуясь п. 5 ст. 430 НК РФ, Минфин поясняет, что фиксированный размер страховых взносов, в случае если ИП прекращает свою деятельност


Суд Московского округа согласился с судом апелляционной инстанции.

Налогоплательщик за вознаграждение предоставлял право поставщику заключить в дальнейшем договор на поставку товара в свои магазины. Руководствуясь п. 5 ст. 155, 154 НК РФ, суд отметил, что передача прав, связанных с правом заключения договора является разновид


Специфику ситуации рассматривал суд Западно-Сибирского округа.

Исходя из п. 2 ст. 173 НК РФ налогоплательщик утрачивает право на возмещение НДС, если налоговая декларация подана налогоплательщиком по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода. Однако пропуск 3-летнего срока не всегда ведет к нега


Обособленное подразделение и дистанционная работа: предлагаем разобраться в терминах. 

Напомним, что Федеральным законом от 05.04.2013 № 60-ФЗ в Трудовой Кодекс РФ введена Глава 49.1. «Особенности регулирования труда
дистанционных работников».

Согласно статье 312.1 ТК РФ, дистанционной работой является выполнение определенной тру


Приглашаем в социальные сети!

Желающим предложить обсуждение горячих тем, пообщаться по спорным вопросам напрямую с членами команды Tax Analytics — у нас открыты группы ВК —  https://vk.com/taxanalytics, Фейсбуке — https://www.facebook.com/groups/taxanalytics/, а также есть аккаунт в инстаграме — https://www.instagram.com/taxanalytic/.

Мы открыты к диалогу и сотрудничеству!


ФНС изложила важные процедурные гарантии. 

Федеральная налоговая служба России в Письме от 21.02.2018 № СА-4-9/3514@ изложила важные процедурные гарантии для налогоплательщиков, предоставляющих уточненные налоговые декларации в рамках камеральных налоговых проверок.

Как известно, на основании подп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ, если уточненна


Опубликовано Определение Верховного суда РФ от 06.03.2018 № 308-КГ17-14457 по делу № А53-18839/2016. Верховный Суд отменил решения нижестоящих судов, которыми требования предпринимателя отклонены, и отправил дело на новое рассмотрение в суд 1 инстанции.

ИП (УСН, вид деятельности — оптовая торговля мебелью) владел ранее приобретенной долей в


Иное толкование закона суды отвергли.

Как отметили суды, поскольку все условия для вычета (возмещения) НДС соблюдены налогоплательщиком — покупателем в 4 квартале 2012 года, он был вправе заявить вычет НДС до 01.01.2016 (3 года с момента окончания налогового периода, в котором возникли условия для вычета НДС).

Налогоплательщиком в ма


Суды Западно-Сибирского округа разбирались в деталях привлечения к ответственности по п. 1 ст. 126 НК

Налогоплательщик был привлечен к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление запрашиваемых в ходе проверки документов. Суды признали привлечение к ответственности незаконным в полном объеме. См. Постановление АС За


Есть налоговый вычет, а на местном уровне для инвалидов 1 и 2 группы может быть и полное освобождение.

 

Минфин России в Письме от 09.02.2018 № 03-05-06-02/7894 напомнил, что плательщиками земельного налога являются организации и физические лица, обладающие земельными участками, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного)


 

Нетипичное взаимодействие с «проблемным» банком должно насторожить. 

1) Какова история?  В начале октября 2015 года (9 числа) налогоплательщик предъявил в
банк платежное поручение на перечисление налога с назначением платежа «Налог на имущество за 3 квартал 2015 года». Ввиду отсутствия денег на кор.счете банка средства в бюдж


Минфин России (Письмо от 08.02.2018 № 03-04-07/7700)  поясняет, применительно к имущественным налоговым вычетам, предусмотренным подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ (приобретение, строительство жилого дома), что термин «жилой дом» и «жилое строение» в соответствии с российским законодательством – разные правовые понятия.

Финансовое ведомство от


Получение вычета — это легко! Особенно, когда за вас обо всем думает специалист!

 

Tax Analytics напоминает, что налоговый вычет по НДФЛ (любого вида) в налоговом органе можно получить в течение года. Единственное ограничение — не больше, чем за три предшествующих года. Сейчас Вы вправе вернуть налог за 2015-2017 года. Для этого надо пода


1) Нарушены ли права общества?

Налогоплательщик обратился в суд с заявлением к налоговому органу о признании незаконным бездействия, выразившегося в том, что инспекция, отказывая обществу в вычетах НДС и расходах по причине получения необоснованной налоговой выгоды, не установила лиц, действительно причастных к созданию и


Инспекция не обосновала факт выплаты дивидендов в пользу материнской компании.

Инспекция, применив к налогоплательщику и его «сестринским» компаниям (заимодавцам) правила тонкой капитализации и установив наличие контролируемой задолженности (п. 2-4 ст. 269 НК РФ), сняла часть процентов, учтенных заемщиком в расходах. Признав


Как пояснил суд Поволжского округа в Постановлении от 21.02.2018 по делу № А12-11140/201 , в силу абзаца 7 п. 5 ст. 346.6 НК РФ плательщики единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), перенося убытки прошлых лет на будущие года (всего 10 лет) обязаны хранить первичные документы, подтверждающие суммы убытков, на протяжении всего срока переноса


Как рекомендует ФНС России, налогоплательщикам лучше всего направить заявление о льготах по налогам на имущество до 1 мая 2018 года. В таком случае налоговое уведомление за 2017 год будет сформировано с учетом заявления, а налоги не придется пересчитывать. В первую очередь, это касается налогоплательщиков, у которых право на нал


По итогам проверки налогоплательщику доначислен налог на добавленную стоимость, он привлечен к ответственности по ст. 122 НК РФ. См. Постановление 3 Арбитражного апелляционного суда от 22.02.2018 по делу № А74-13814/2017.

Руководствуясь п. 1 ст. 39, ст. 146, подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, суд отметил, что операции предоставления денежных средств по до


Размеры взносов на ОПС и порядок определения дохода в целях корректной уплаты взносов для ИП на УСН представил Минфин

Как индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН, определить размер своей налоговой базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (уплачиваемых за себя)? Об этом расска


По итогам камеральной проверки обществу доначислен налог на прибыль, пени и штраф (Постановление АС Северо-Западного округа от 05.02.2018 по делу № А13-243/2017). По мнению общества, оно вправе включить внереализационные расходы в виде безнадежных долгов, в частности, по которым истек срок исковой давности (обязательство прекращено в


Противоречия в доказательствах, подтверждающих последовательность товародвижения от контрагента к налогоплательщику, но не опровергающих сам факт поступления товара налогоплательщику, сами по себе не могут являться основанием для возложения соответствующих негативных последствий на налогоплательщика, выступившего по


Суды сделали единогласный вывод о неправомерном применении налогоплательщиком налоговой ставки 0,3% земельного налога от кадастровой стоимости в отношении принадлежащих ему земельных участков. Согласно подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ, налоговые ставки не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям


Предлагаем ознакомиться с информацией, предоставленной недавно Минфином России относительно обложения налогом на имущество домов, строений, бань, парников и иных объектов. Финансовое ведомство в Информации от 22.02.2018 «По вопросу налогообложения хозяйственных строений и сооружений расположенных на садовых и дачных участка


В 2018 году стартовал второй этап перехода на онлайн кассы, пишет Федеральная налоговая служба. Его разбили на два этапа, чтобы дать предпринимателям время подготовиться. С 1 июля установить онлайн кассы обязаны организации и индивидуальные предприниматели, работающие на ЕНВД и по патенту в сфере розничной торговли и обществе


Нижестоящие судебные инстанции, руководствуясь нормами статей 77, 81, 178 Трудового кодекса РФ, ст. 252, 255, 270 НК РФ, признали доначисление налога на прибыль инспекцией обоснованным, поскольку налогоплательщик, по их мнению, нарушил требование экономической обоснованности и отнес к расходам по налогу на прибыль суммы выплат на осн


Признавая правомерным доначисление предпринимателю НДФЛ с дохода, полученного при реализации имущественного права в виде доли в уставном капитале юридического лица (подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ), суд отметил (Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.02.2018 по делу № А70-8039/2017) , что налогоплательщиком не соблюдены условия освоб


По оценке налогоплательщика (см. Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 16.02.2018 по делу № А26-1881/2016), при утрате им права на применение упрощенной системы налогообложения его налоговые обязательства по НДС необходимо было определять расчетным путем (п. 4 ст. 164, п. 6 ст. 168 НК РФ), т.е. выделяя НДС из цены, уплачива


По итогам выездной проверки налогоплательщику был доначислены НДС, налог на прибыль, пени и штраф. (Постановление 9 Арбитражного апелляционного суда от 16.02.2018 по делу № А40-230468/16). По мнению налогоплательщика, процедура налоговой проверки была проведена с нарушением, о чем налогоплательщик и заявил в суде. По мнению общества, ф


Исходя из положений подп. 2 п. 1 ст. 419 и п. 1 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают, в частности, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Как отмечает Минфин России в Письме от 06.02.2018 № 03-15-05/6878, главой 34 Налогового Кодекса РФ, которо


Tax Analytics напоминает, что стартовала декларационная кампания 2018 по НДФЛ для физических лиц. Если Вы получили в 2017 году облагаемый НДФЛ доход (за исключением того дохода, который получен и учтен у работодателя), то самое время заполнить декларацию 3-НДФЛ и отразить показатели отчетности.

В ряде случаев возникают сложности: 1) обл


Признавая необоснованным применение судом апелляционной инстанции статьи 54.1 НК РФ в рассматриваемом деле, суд Уральского округа отклонил доводы нижестоящего суда о том, что нормы статьи имеют обратную силу, т.е. применяются к правоотношениям, возникшим до вступления в силу норм статьи (по трактовке ст. 5 НК). Как отметил суд (


Если наследник умершего (признанного умершим) налогоплательщика обратится в порядке статьи 78 НК РФ за возвратом излишне уплаченного (взысканного) налогоплательщиком налога (сбора, штрафа и т.д.), то в таком возврате ему будет отказано. Об этом рассказала ФНС России в Письме от 17.01.2018 № ГД-4-8/678@.

Согласно подп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ, зад


Налогоплательщик принял коллективный договор с учётом положений Федерального отраслевого Соглашения по угольной промышленности РФ на 2014-2016 годы, положения которого предусматривали оплату проезда в отпуск (туда и обратно) работника и двух членов его семьи один раз в три года (Соглашение касалось организаций угольной промы


Перед организацией, которая заключает с физическим лицом (резидентом или нерезидентом по ст. 207 НК РФ) гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) за пределами Российской Федерации может встать такой вопрос: а как быть с выполнением обязанностей налогового агента по ст. 226 НК РФ и как учесть расходы по нал


Министерство Финансов в Письме от 19.01.2018 № 03-03-06/1/2614 напомнило, что согласно подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ расходы на обучение и прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников организации-налогоплательщика включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализац


По оценке налогового органа, налогоплательщиком, являющимся субъектом УСН, и контрагентами создана преднамеренная схема, направленная на сохранение права на применение УСН (не превышение предельно допустимого дохода, предусмотренного п. 4 ст. 346.13 НК РФ НК РФ в 2013 и 2014 годах. Как пояснил налоговый орган, у покупателей товара (б


По итогам проверки налогоплательщика признано незаконным возмещение (возврат) НДС (образовалась недоимка). Директор организации, осужденный по ч. 4 ст. 159 УК РФ (предоставление поддельной документации в целях возмещения НДС из бюджета) стал ответчиком по иску прокурора Магаданской области о возмещении ущерба, поданного в пор


По итогам проверки предпринимателю был доначислен НДФЛ (см. Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 29.09.2017 по делу № А33-26110/2016). Как отметила инспекция, в проверяемый период (2012-2014) ИП занималась куплей-продажей земельных участков. При этом налогоплательщик был зарегистрирован в качестве ИП до 02.07.2012 (вид деятельности — с


Министерство Финансов РФ в Письме от 29.01.2018 № 03-04-05/4878 напомнило сразу о нескольких правилах (условиях) предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения лекарственных препаратов и (или) оплаты медицинских услуг (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет НДФЛ – это возможность вернуть уплаченный за вас работодат


Как сообщает Федеральная налоговая служба, срок начисления пени по налогу на имущество физических лиц перенесен со 2 декабря 2017 года на 1 июля 2018 года в 12 субъектах РФ. https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7216779/

Соответствующие законы региональные власти приняли в Москве, Амурской, Владимирской, Вологодской, Московской, Пензенской, Рязан


По итогам выездной проверки за 2012-2013 года (Постановление АС Московского округа от 06.02.2018 по делу № А40-93786/2017) налогоплательщику был доначислен НДС за 2 квартал 2013 года. Как отметил суд, в апреле 2013 года в адрес общества в рамках исполнения по договору об организации облигационного займа выставлен счет-фактура. Сумма НДС была при


Когда ссудополучатель возвращает по окончании действия договора безвозмездного пользования ссудодателю (налогоплательщику) произведённые неотделимые улучшения в имущество налогоплательщика, у налогоплательщика не возникает облагаемого УСН дохода в натуральной форме.

Суд в Постановлении АС Центрального округа от 06.12.201


Ранее Министерство Финансов РФ неоднократно отмечало, что налогоплательщик может дополнять счет-фактуру дополнительными реквизитами, которые напрямую не указаны в статье 169 НК РФ (см., например, Письмо Минфина России от 21.06.12 № 03-07-15/66, от 26.02.2016 № 03-07-09/10933). При условии, что форма документа, утвержденная постановлением Правител


ФНС России сообщает, что с 1 января 2018 года для получения льготы по имущественным налогам теперь достаточно направить заявление. Представлять подтверждающие льготы документы налогоплательщик может, но не обязан, https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7201414/

ФНС поясняет, что при необходимости налоговый орган запросит сведения у тех орган


Налогоплательщик оказывал услуги по строительству и занимался строительством жилых домов с привлечением сторонних организаций с целью последующей продажи построенных объектов, в том числе двух корпусов жилого дома (Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 01.02.2018 по делу № А13-13450/2016). Финансирование объе


В Письме Минфина России от 31.10.2017 № 03-04-07/71589, https://www.minfin.ru , ведомство напоминает, что п. 4 ст. 220 НК РФ установлено, что имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита)(


Арбитражный суд Северо-Западного округа в Постановлении от 29.01.2018 по делу № А21-216/2017 напомнил, что в части переплаты по налогу на прибыль, возникшей в результате уплаты авансовых платежей, трехлетний срок для обращения с заявлением о возврате данной переплаты подлежит исчислению с момента определения окончательного финансо


Как отметило финансовое ведомство в Письме 18.12.2017 № 03-03-РЗ/84409 «По вопросу о порядке подтверждения для целей налогообложения прибыли организаций расходов на приобретение авиабилетов в электронном виде», подтвердить экономическую обоснованность и документальное обоснование расходов, предусмотренных подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ (


Если налогоплательщик до конца налогового периода (года) выбирает, какой именно объект налогообложения он будет применять со следующего года, находясь на упрощенной системе налогообложения, то в течение следующего года (год применения УСН) он не вправе менять объект обложения. Ошибка в данном вопросе стоила налогоплательщи


Суд Московского округа в Постановлении Арбитражного суда Московского округа от 29.01.2018 по делу № А40-80486/2017 рассмотрел интересную и уже имеющую место в судебной практике ситуацию. По итогам налоговой проверки уточненной налоговой декларации, поданной обществом в мае 2016 года, налогоплательщику было частично отказано в возмещен


Судебная практика, отвергающая применение статьи 54.1 НК РФ (необоснованная налоговая выгода) в тех ситуациях, когда решение о проведении выездной налоговой проверки налогоплательщика принято до вступления в силу новых положений НК РФ, продолжает свой ход по регионам. На этот раз Арбитражный Суд Западно-Сибирского округа в П


 В Письме от 24.11.2017 № 03-05-04-01/77887 Министерство Финансов РФ отметило, что если здание (строение, сооружение) безусловно и обоснованно определено административно-деловым центром или торговым центром (комплексом) и включено в Перечень имущества, облагаемого налогом на имущество исходя из его кадастровой стоимости (ст. 378.2 НК РФ), то


Приближаются сроки представления организациями отчетности по имущественным налогам. Сроки остались прежними: не позднее 1 февраля необходимо представить декларации по транспортному и земельному налогам за 2017 год и не позднее 30 марта – по налогу на имущество. Изменились формы и форматы налоговой отчетности. Они предусмотре


Определение Верховного суда РФ от 17.01.2018 № 304-КГ17-18563

Как отметил Верховный Суд РФ, выдача распоряжения банку о списании денежных средств со счета клиента для уплаты налогов не создает правовых последствий, предусмотренных подпунктом 1 пункта 3 статьи 45 Налогового кодекса РФ, если к моменту предъявления соответствующего плате


Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 20.11.2017 по делу № А68-7321/2016

Доначисляя предпринимателю НДС, налоговый орган не учел право налогоплательщика на освобождение от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ, поскольку ни в ходе проведения проверки, ни в ходе апелляционного обжалования в вышестоящий налоговый орган


Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 10.11.2017 по делу N А12-5741/2017
Направление предпринимателю требования об уплате авансовых платежей по УСН простым письмом, а не заказной корреспонденцией, как этого требует п. 6 ст. 69 НК РФ, является существенным нарушением процедуры бесспорного взыскания налога (пени). Как отмет


Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 15.11.2017 по делу № А72-14948/2016
Как отметил суд, индивидуальный предприниматель, являясь плательщиком единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов, при продаже используемого в предпринимательской д


Минфин РФ в Письме от 06.12.2017 № 03-11-11/81302 пояснил, что независимо от того, кто является покупателем товаров для розничных целей (физическое или юридическое лицо), при соблюдении условий, закрепленных подп. 6 и 7 п. 2 ст. 346.26, 346.27 НК РФ, ст. 492 ГК РФ, налогоплательщик — продавец имеет право применять режим ЕНВД.