• теория и практика
    налоги
    и бухучёт
    Мнение специалистов Tax Analytics ценится за их объективность и независимость
  • налоговые консультации
    для граждан и организаций
    Решение теоретических и практических задач, минимизация налоговых рисков!
  • правовые заключения
    квалифицированное мнение
    Опыт научной работы и аналитики позволит нам рассмотреть Ваш вопрос со всех сторон!
  • 3-НДФЛ и возврат налога
    вопросы налогообложения
    Заполним 3-НДФЛ для получения вычета: Ваши деньги вернутся к Вам!

Кто может без заявления получить льготу по налогам?

главная>Статьи>Кто может без заявления получить льготу по налогам? 
Поделиться:

В НК РФ введен новый «беззаявительный» порядок предоставления льгот.

Оглавление


1. #Обычный порядок предоставления льготы для физических лиц


2. #Исключения в соответствии с новым Федеральным Законом


3.  #Суть поправок


4.  #Кто имеет право на льготу в соответствии с новым порядком


5. #Когда правило вступило в силу, особенности применения


 


Обычный порядок предоставления льготы для физических лиц


 


Согласно п. 1 ст. 56 НК РФ, льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.


По общему правилу, установленному в Налоговом Кодексе РФ, льготу по налогам можно получить только в т.н. «заявительном» порядке. То есть налогоплательщик самостоятельно ищет «свое» основание для льготы, пишет заявление, собирает необходимый пакет документов (вправе, но не обязан это сделать, как сказано в НК РФ, хотя по факту должен) и несет его в налоговый орган (абз. 1 п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 НК РФ). Речь сейчас идет о таких налогах как земельный налог и налог на имущество физических лиц. См. также п. 3 ст. 361. 1 НК РФ.


Исключения в соответствии с новым Федеральным Законом

 


ФНС России в своем Письме от 25.06.2019 № БС-4-21/12286@ информирует о том, что Федеральным Законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ введен новый т.н. «беззаявительный» порядок предоставления льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц (для налогоплательщиков – физических лиц). То есть теперь в определенных случаях для определенных категорий льготируемых лиц заявительный порядок далее является необязательным. Соответствующие поправки были внесены в пункт 10 статьи 396 и пункт 6 статьи 407 НК РФ.


 


Суть поправок

 


Теперь если «льготник» имеет право на льготу, хотя он не предоставил Заявление на ее получение, (а по земельному налогу речь идет не только о льготах, но и о налоговых вычетах), не отказался от льготы в письменном виде (письменный отказ), то налоговый орган предоставляет такую льготу (а по налогу земельному и вычет) самостоятельно путем информационного и документарного обмена с соответствующими органами и организациями. При этом инспекция будет руководствоваться как положениями НК РФ, так и иных Федеральных Законов.


Отметим, что существует большой скептицизм в отношении того, что о Заявительном порядке предоставления льгот можно будет забыть. Кстати, ФНС на своей же странице сообщает о том, что ее можно информировать о фактах нарушения местными налоговыми органами нового порядка предоставления льгот. При этом ФНС поясняет, что «направляемые Вами сведения о случаях невыполнения налоговыми органами разъяснений ФНС России не являются:


обращением в смысле, придаваемом ему Федеральным законом Российской Федерации от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»;


жалобой на действие (бездействие) должностных лиц налоговых органов в соответствии с нормами, установленными статьями 138-141 Налогового кодекса Российской Федерации.


Данная информация будет использована Федеральной налоговой службой в целях повышения качества налогового администрирования и работы с налогоплательщиками».


То есть с жалобой пожалуйста отдельно!


 


Кто имеет право на льготу в соответствии с новым порядком

 


Новым порядком смогут воспользоваться следующие льготники:


1). Земельный налог - инвалиды I и II групп инвалидности; инвалиды с детства, дети-инвалиды; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий; физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание; физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года; физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей ( п. 5 ст. 391 НК РФ).


Обратите внимание! В п. 5 ст. 391 НК речь идет о вычетах!


Однако ФНС России отмечает, что если данные категории лиц имеют право также на льготы (не вычеты, а, например, полное освобождение на основании акта местного представительного органа), в том числе, на местном уровне (в г. Москве, Санкт-Петербурге), то данный новый порядок также на них распространяется.


2). Налог на имущество физических лиц - инвалиды I и II групп инвалидности; инвалиды с детства, дети-инвалиды; пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание; физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года; физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.


 


Когда правило вступило в силу, особенности применения

 


Как мы ранее отмечали, применение новых положений «не зависит от уровня установления налоговых льгот по рассматриваемым налогам, т.е. предусматривается как в отношении налоговых льгот, установленных Налоговым кодексом, так и налоговых льгот, установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)».


Что это значит? Смотреть нужно на нормы НК РФ, а также на «местные» (региональные) нормы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц и искать свою льготную категорию (перечень выше) и условия льготы.


В соответствии с Федеральным Законом № 63-ФЗ действие положений подпункта 7 пункта 2 статьи 358, подпункта 10 пункта 5 статьи 391, пункта 1, абзаца четвертого пункта 10 и пункта 17 статьи 396, пунктов 6.1, 7 и 8 статьи 403, абзаца четвертого пункта 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года.


То есть уже в этом году налоговый орган должен учесть Ваше право на льготу (вычет), которыми Вы обладали в периоде 2018 года.


 


Если у Вас остались вопросы по данному или иным темам, можете писать на почту нашего проекта info@taxanalytics.ru.


С уважением к Вам, руководитель проекта Tax Analytics, Жуков Илья. 


Поделиться:

Напишите юристу напрямую

Оставьте вашу заявку

Услуги

Заказать правовое заключение
Налоговые консультации
Поддержка в споре с налоговым органом
Вычет НДФЛ: вернем Ваш налог от А до Я "под ключ"
Дополнительные услуги
Как мы будем работать с вами

Информация

О нас
Новости и мнения
Документы
Статьи
Контакты

Контакты

+7 (926) 952-3934
+7 (918) 656-4066
info@taxanalytics.ru