Юридические услуги
по налогам
услуги
  • Юридическая компания TAXANALYTICS. Налоговая помощь и консалтинг для бизнеса и физических лиц от налоговых юристов (свыше 9, 5 лет опыта).
  • Устно и письменно консультируем, оказываем помощь при заполнении 3-НДФЛ
  • Оспариваем административные штрафы (ИФНС, Роспотребнадзор и др.), сопровождаем налоговые споры: от допроверочных мероприятий до всех судебных инстанций
  • Специализируемся на СЛОЖНЫХ вопросах налогообложения
  • ЗВОНИТЕ, оставляйте ЗАЯВКУ или ПИШИТЕ в WHATSAPP
время

Время работы:

ПН-ВС. 10:00-18:30 Онлайн 24/7

Адреса для приема клиентов (как вам удобнее): Москва, м. Строгино ( ул. Твардовского, дом 8 к. 1) или м. Сокол (Волоколамское шоссе, дом 2), или м. Бутырская (Огородный проезд, 14)

Кто может без заявления получить льготу по налогам?

Главная > Статьи > Кто может без заявления получить льготу по налогам?
Поделиться:

Время чтения: 4 минут(ы)

Кто может без заявления получить льготу по налогам?
В НК РФ введен новый «беззаявительный» порядок предоставления льгот.

Оглавление

1. #Обычный порядок предоставления льготы для физических лиц

2. #Исключения в соответствии с новым Федеральным Законом

3.  #Суть поправок

4.  #Кто имеет право на льготу в соответствии с новым порядком

5. #Когда правило вступило в силу, особенности применения

Обычный порядок предоставления льготы для физических лиц

Согласно п. 1 ст. 56 НК РФ, льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

По общему правилу, установленному в Налоговом Кодексе РФ, льготу по налогам можно получить только в т.н. «заявительном» порядке. То есть налогоплательщик самостоятельно ищет «свое» основание для льготы, пишет заявление, собирает необходимый пакет документов (вправе, но не обязан это сделать, как сказано в НК РФ, хотя по факту должен) и несет его в налоговый орган (абз. 1 п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 НК РФ). Речь сейчас идет о таких налогах как земельный налог и налог на имущество физических лиц. См. также п. 3 ст. 361. 1 НК РФ.

Исключения в соответствии с новым Федеральным Законом

ФНС России в своем Письме от 25.06.2019 № БС-4-21/12286@ информирует о том, что Федеральным Законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ введен новый т.н. «беззаявительный» порядок предоставления льгот по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц (для налогоплательщиков – физических лиц). То есть теперь в определенных случаях для определенных категорий льготируемых лиц заявительный порядок далее является необязательным. Соответствующие поправки были внесены в пункт 10 статьи 396 и пункт 6 статьи 407 НК РФ.

Суть поправок

Теперь если «льготник» имеет право на льготу, хотя он не предоставил Заявление на ее получение, (а по земельному налогу речь идет не только о льготах, но и о налоговых вычетах), не отказался от льготы в письменном виде (письменный отказ), то налоговый орган предоставляет такую льготу (а по налогу земельному и вычет) самостоятельно путем информационного и документарного обмена с соответствующими органами и организациями. При этом инспекция будет руководствоваться как положениями НК РФ, так и иных Федеральных Законов.

Отметим, что существует большой скептицизм в отношении того, что о Заявительном порядке предоставления льгот можно будет забыть. Кстати, ФНС на своей же странице сообщает о том, что ее можно информировать о фактах нарушения местными налоговыми органами нового порядка предоставления льгот. При этом ФНС поясняет, что «направляемые Вами сведения о случаях невыполнения налоговыми органами разъяснений ФНС России не являются:

обращением в смысле, придаваемом ему Федеральным законом Российской Федерации от 2 мая 2006 года № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации»;

жалобой на действие (бездействие) должностных лиц налоговых органов в соответствии с нормами, установленными статьями 138-141 Налогового кодекса Российской Федерации.

Данная информация будет использована Федеральной налоговой службой в целях повышения качества налогового администрирования и работы с налогоплательщиками».

То есть с жалобой пожалуйста отдельно!

Кто имеет право на льготу в соответствии с новым порядком

Новым порядком смогут воспользоваться следующие льготники:

1). Земельный налог — инвалиды I и II групп инвалидности; инвалиды с детства, дети-инвалиды; ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий; физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание; физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года; физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей ( п. 5 ст. 391 НК РФ).

Обратите внимание! В п. 5 ст. 391 НК речь идет о вычетах!

Однако ФНС России отмечает, что если данные категории лиц имеют право также на льготы (не вычеты, а, например, полное освобождение на основании акта местного представительного органа), в том числе, на местном уровне (в г. Москве, Санкт-Петербурге), то данный новый порядок также на них распространяется.

2). Налог на имущество физических лиц — инвалиды I и II групп инвалидности; инвалиды с детства, дети-инвалиды; пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание; физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года; физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Когда правило вступило в силу, особенности применения

Как мы ранее отмечали, применение новых положений «не зависит от уровня установления налоговых льгот по рассматриваемым налогам, т.е. предусматривается как в отношении налоговых льгот, установленных Налоговым кодексом, так и налоговых льгот, установленных нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)».

Что это значит? Смотреть нужно на нормы НК РФ, а также на «местные» (региональные) нормы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц и искать свою льготную категорию (перечень выше) и условия льготы.

В соответствии с Федеральным Законом № 63-ФЗ действие положений подпункта 7 пункта 2 статьи 358, подпункта 10 пункта 5 статьи 391, пункта 1, абзаца четвертого пункта 10 и пункта 17 статьи 396, пунктов 6.1, 7 и 8 статьи 403, абзаца четвертого пункта 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года.

То есть уже в этом году налоговый орган должен учесть Ваше право на льготу (вычет), которыми Вы обладали в периоде 2018 года.

Если у Вас остались вопросы по данному или иным темам, можете писать на почту нашего проекта info@taxanalytics.ru.

С уважением к Вам, руководитель юридической компании TaxAnalytics, Жуков Илья.

Поделиться:

Наши услуги

Экспресс проверка контрагента Taxanalytics

Проведем экспресс проверку вашего контрагента

Получить налоговый вычет в упрощенном порядке. Заявление на возврат подоходного налога

Поможем получить налоговый вычет в упрощенном порядке

Отредактировать (уже готовый) и проверить договор на предмет налоговых и договорных рисков

Отредактируем (составим) договор и протестируем его на предмет налоговых и договорных рисков

Возврат налога при покупке квартиры. Помощь юриста.

Вернем налог при покупке квартиры: юридическая помощь

Напишем жалобу на не возврат налога как дополнение к нашей услуге "Заполнить 3-НДФЛ" Комплексная услуга по цене 3300 руб.! Звоните! 84951087949

Заполним 3-НДФЛ + страховка — напишем жалобу на отказ (долгий не возврат) налога

Заполнить 3-НДФЛ: вычет за лечение зубов и имплантацию

Поможем заполнить 3-НДФЛ и получить вычет за лечение зубов и имплантацию

Помощь по программированию в Москве, сделать сайт, исправить ошибки

Сделаем сайт. Любая помощь по программированию в Москве и Web-поддержка. IT-поддержка

Профессиональные новости по налогам от Taxanalytics

Профессиональные новости, дайджесты и репортажи (для СМИ, компаний, деловых изданий)

Заполнить 3-НДФЛ за лечение

Поможем заполнить 3-НДФЛ на вычет за лечение (собственное, супруга, родителя, ребенка)

заполнение 3-ндфл-операции на фондовом рынке

Услуга по заполнению 3-НДФЛ в случае наличия операций на фондовом рынке через иностранного брокера

налоговый вычет за обучение в автошколе

Услуга по заполнению 3-НДФЛ за обучение в автошколе (возврат налога)

Услуга по заполнению 3-НДФЛ за обучение. Налоговый вычет за обучение оформите с нами!

Услуга по заполнению 3-НДФЛ за обучение (возврат налога)

налоговый вычет за квартиру в ипотеке

Заполняем 3-НДФЛ. Верните налог за квартиру в ипотеке (вычет НДФЛ по ипотечным процентам)

3-НДФЛ при продаже квартиры

Услуга по заполнению 3-НДФЛ при продаже квартиры (отчитайтесь перед налоговой с нашей помощью)

заполнение 3-НДФЛ при покупке квартиры

Заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры (имущественный вычет, возврат налога)

Консультация по налогам для юридических

Консультация по налогам для физических и юридических лиц

Налоговый консалтинг

Налоговый консалтинг

Налоговые споры досудебные споры с налоговым органом

Досудебная и судебная помощь: спор с налоговым органом? Поможем

Налоговые споры досудебные споры с налоговым органом

Споры с налоговым органом – судебная и до судебная помощь юриста

Дополнительные юридические услуги от юридической компании Таксаналитикс

Вебинары по налогам и смежным вопросам

семинары по налогам

Семинары по налогам и смежным вопросам

Заполнить 3-НДФЛ. Имущественный вычет при покупке квартиры

Правовое заключение

Письменная налоговая консультация для ИП и компаний, юрист по налоговым спорам в Москве. Звоните нам: 84951087949. Работа лично и онлайн (САО, СЗАО).

Письменная (устная) консультация (абонентское обслуживание)

Письменная налоговая консультация для ИП и компаний, юрист по налоговым спорам в Москве. Звоните нам: 84951087949. Работа лично и онлайн (САО, СЗАО).

Письменная налоговая консультация для ИП и компаний, юрист по налоговым спорам в Москве

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения вычета на лечение, обучение или детей

Помощь при Заполнении 3-НДФЛ (продажа имущества и налоговые вычеты): заполним декларацию за вас

письменная консультация по налогам

Письменная консультация для ИП и физлиц

Устная консультация (совет)

Устная консультация по налогам (совет)

Нужна помощь юриста или есть вопрос по налогам?

Оставьте заявку на любую нашу услугу или напишите, что вас интересует. Мы свяжемся с вами как можно быстрее