Как фиксировать убытки для инвестора?

Как фиксировать убытки и нужно ли? Ответ на этот вопрос мы дадим в нашей статье. Обязан ли инвестор, который получил убытки на фондовом рынке, как-то «фиксировать» их в налоговой декларации или подавать заявление в налоговую инспекцию?

Сразу пример

Давайте сразу приведем пример, чтобы легче было разобраться. Инвестор получил в 2022 году убытки через российскую брокерскую компанию Альфа-Банк в размере 600 000 рублей.

А именно, убытки были получены по коду «1530» (операции с ценными бумагами).

Наш инвестор за 2022 год не подавал никакую декларацию. По итогам 2023 года он получил прибыль по акциям и через брокера Альфа-Банк, и через Тинькофф-Банк. Общая сумма прибыли составила 580 000 рублей, с которой был удержан НДФЛ брокерами  в размере 75 400 рублей.

Налоговый орган: «фиксировать убытки за 2022 год нужно» — так ли это?

В 2024 году наш инвестор подает декларацию 3-НДФЛ за 2023 год в налоговый орган по факту зачета убытка и возврата 75 400 рублей. Но в ответ получает акт камеральной проверки, в которой ему отказывают в возврате налога и сальдировании убытка.

Мы неоднократно помогали бизнесу посчитать конкретную налоговую нагрузку на той или иной системе. Более 12 лет опыта в сфере оказания налоговых консультаций у юристов юридической компании «Таксаналитикс». Если есть вопросы, звоните! 8-495-108-79-49. Расскажем, как выбрать систему налогообложения или как перейти на другую систему.

Обоснование – дело в том, что убытки, которые получает инвестор по ценным бумагам или производным финансовым инструментам через российские брокерские компании, подтверждаются следующими документами:

• справки об убытках,
• налоговые регистры,
• расчеты финансового результата,
• расчет НОБ (налогооблагаемой базы по НДФЛ) и т.п.

У каждого российского брокера свой документ, которые отражает сумму полученного убытка. В налоговом кодексе нет обязанности подавать нулевые декларации 3-НДФЛ по факту получения убытка через российского брокера, чтобы в будущем не потерять свое право на сальдирование убытка. Все правила зачета убытка и переноса его на будущее рассказаны в статье 214.1 НК РФ. Налицо явное нарушение прав налогоплательщика.

Да, не стоит забывать о том, что в случае получения убытка через иностранную брокерскую компанию мы просто обязаны подать декларацию 3-НДФЛ.

Но наша обязанность связана не с тем, что мы должны зафиксировать убыток, а она связана с тем, что мы в принципе совершали торговые сделки, получали доход (пусть в итоге получен убыток) от иностранного источника. Об этом мы расскажем в следующем материале.

Вернемся к нашему примеру – на акт проверки нами были составлены возражения. Право инвестора на сальдирование убытка было восстановлено, налогоплательщик вернул НДФЛ. Более того, на будущие годы у него перешел убыток, который остался не зачтенный, в сумме 600 000 – 580 000 = 20 000 рублей.

Итоги

Давайте подведем итоги – если вы получили убытки через российские брокерские компании и желаете в будущем воспользоваться своим правом на зачет убытка, то фиксировать убытки просто так в декларации 3-НДФЛ не надо.

Декларация подается только в случае, если у вас попутно была получена прибыль через иные брокерские организации, и вы собираетесь зачесть финансовые результаты. Вы пока просто собираете документы, которые подтверждают ваш убыток.

Эти документы можно запросить у вашего брокера, это могут быть:

• справки об убытках,
• налоговые регистры,
• расчеты финансовых результатов,
• брокерские отчеты.

Как фиксировать убытки и нужно ли? Попытались в практической форме разъяснить этот вопрос.

Если у вас будут вопросы, оставьте заявку чуть ниже. Мы с вами свяжемся! Если нужна помощь по заполнению 3-НДФЛ, звоните нам!