Как обеспечить налоговую безопасность компании или ИП?

Налоговая безопасность компании – это многоаспектная вещь, составляющая несколько уровней. Как обеспечить налоговую безопасность?

Чтобы обезопасить свой бизнес от доначислений налогов, пеней и штрафов, предприниматель должен держать в голове несколько аспектов ведения деятельности и периодически себя в них проверять.

Во-первых, надо понимать, как работают налоги и налоговое право.

Налоговая безопасность компании как знание принципов работы налогов

Например, нужно знать сразу, что ведение систематической предпринимательской деятельности для вас порождает обязанности:

• Встать на учет
• Вести правильно учет по налогам в зависимости от налоговой системы
• Отчитываться вовремя в налоговый орган
• Платить налоговые платежи в бюджет.

В зависимости от налоговой системы у вас может быть совсем разная налоговая нагрузка, а также разная отчетность.

Пример: ИП не переходит вовремя на упрощенную систему налогообложения и вынужден отчитываться и платить налоги по общей системе налогообложения до конца года. А это и НДФЛ, и НДС.  На практике есть способы «вывернуться» с помощью реального ведения дел. Но это риск.

По части НДС возникает сразу множество рисков: неверное определение налоговой базы, момента исчисления налога, сроков уплаты и тому подобное.

Без специалиста по налогам в этом случае не обойтись. Если вы попали в такую ситуацию, позвоните в юридическую компанию «Таксаналитикс», мы с радостью поможем! Телефон: 8(495)-108-79-49.

Например, с точки зрения НК РФ и НДС, передача права собственности на товар (услугу, работу) это «налоговое» событие, приводящее к обязанности исчислить НДС.

Учет расходов по налогу на прибыль, которые не подтверждены документально, экономически не обоснованы или прямо запрещены к вычету (статья 270 НК РФ).

Если у вас организация и вы работаете на ОСНО и УСН, разные аспекты могут быть вариативно отражены в учетной налоговой политике. А нередко и отсутствие некоторых моментов в Учетной политике может привести к потере в деньгах.  

Обеспечить налоговую безопасность с точки зрения учетной налоговой политики

Далее пойдет цитата:

«учетная политика для целей налогообложения — выбранная налогоплательщиком совокупность допускаемых настоящим НК РФ способов (методов) определения доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика» (статья 11 НК РФ).

Учетная политика для целей налогообложения применяется с 1 января года, следующего за годом утверждения ее соответствующим приказом, распоряжением руководителя организации.

Как пример, если НК РФ оставляет какой-либо порядок формирования учета за налогоплательщиком, он прописывает это в учетной политике.

По налогу на прибыль, как пример, налогоплательщик прописывает в этом документе применение амортизационной премии, метод начисления амортизации, перечень относимых к косвенным и прямым расходам.

По НДС многие моменты прописываются в учетной политике, без которых вам могут отказать в вычетах НДС: то же самое правило 5%, как пример.

Если вы считаете, что можете заключать договоры с кем угодно без последствий, то вы ошибаетесь. Если вы на общей системе налогообложения или на УСН с базой 15%, то для вас это будет особенной проблемой. Обеспечить налоговую безопасность не получится.

Налоговая осмотрительность как аспект безопасности

Обязанность проверять контрагента основана на так называемой доктрине должной осмотрительности. Ее суть хорошо видна из знаменитого письма ФНС от 10.03.2021. Можете попозже почитать его по этой ссылке.

Если кратко: если вы не убедились, что контрагент существует реально, имеет ресурсы, персонал, опыт для выполнения контракта, и он допустил налоговые нарушения, то у вас могут снять расходы и вычеты по НДС.

Проверяйте ваших деловых партнеров:

• — запрашивайте учредительные документы, выписки из ЕГРЮЛ;
• — свидетельства наличия ресурсов для выполнения контракта;
• — свидетельства опыта, наличие сайтов, контактов и так далее.

Если нужна помощь по проявлению должной осмотрительности в конкретной ситуации, позвоните нам! Налоговая безопасность компании в ваших руках.

Иные аспекты: знание своих прав, обязанностей, предельных возможностей ведения деятельности

Вообще нелишним будет просто взять и посмотреть положения Налогового Кодекса РФ. Там есть перечень прав и обязанностей, которые должен знать каждый налогоплательщик.

Но есть и неочевидные моменты. Ссылку на письмо ФНС выше мы уже давали, оно посвящено статье 54.1 НК РФ «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов».

Что категорически нельзя делать?

• Заключать контракты только ради того, чтобы уменьшить налог на прибыль или НДС (через расходы и вычеты), без цели реально вести бизнес
• Встраивать в цепочку контрагентов – однодневок,  специально чтобы нарастить размер вычетов НДС
• Искажать данные отчетности, что приводит к необоснованным расходам и вычетам.

Вроде все просто: не делай то, что прямо запрещено законом. Но суть в том, что можно и не нарушая прямо ничего, поступить «недобросовестно», что приведет к последствиям.

Таких аспектов, что описаны в настоящей статье, в налоговом праве много.

Коллеги, если статья была полезной, поделитесь с вашими друзьями. А мы готовы помочь вам не ошибиться в налогах и учесть все налоговые риски и помочь обеспечить налоговую безопасность компании. Звоните!