Автор материала: Татьяна Суфиянова, директор ООО «Ваш Спутник», консультант по налогам, главный бухгалтер, наша коллега и партнер.

Кто такие самозанятые, какой налог платят самозанятые?

Коллеги, в данной статье мы рассмотрим, какой налог платят самозанятые, как зарегистрироваться; кому подойдет специальный налоговый режим НПД; какие ограничения для самозанятых и многое другое.

Второй год по всей территории России доступна новая система налогообложения «Налог на профессиональный доход» или, как еще она называется, самозанятые. Какой налог платят самозанятые?

Как мы знаем, ранее многие из вас работали сами на себя и при этом не платили налоги. Например, девушка работала няней или репетитором, а ее супруг выполнял строительные работы на заказ. Они не были зарегистрированы как предприниматели и просто получали наличные денежные средства в карман и все.

Почему человек не спешил регистрировать ИП или организацию? Да потому, что неизвестно какой доход получишь в качестве предпринимателя, а платить фиксированный платеж по страховым взносам обязан.

И это сумма довольно внушительная – не ниже 40 тыс.руб. сейчас. Плюс сдавать декларацию; а вдруг что-то пропустишь или не так заполнишь – надо платить бухгалтеру, а это дополнительные траты.

Открывать ООО – тоже не всем «по карману», потому что надо сдавать отчетность не просто раз в год, а раз в квартал в налоговую инспекцию и плюс ежемесячные отчеты в Пенсионный фонд. Все это лишние трудности, которые просто отпугивали людей.

Но, благодаря удобной новой системе налогообложения, можно работать самому на себя и платить налог и все.

Какой налог платят самозанятые ?

Налог для самозанятого – вы платите всего 4%, если выполнили работу или оказали услугу для обычного гражданина; 6%, если работа выполнена для организации.

Кто считает и платит налог?

За вас расчет суммы налога, который надо оплатить, ведет налоговая инспекция. Делает она это раз в месяц и выставляет вам готовую сумму налога к оплате.

Оплатить ее можно через ваш банк или через личный кабинет самозанятого. Сделать это можно дистанционно, никуда ездить не надо, никому не надо показывать платежку, доказывать оплату.

Как пройти регистрацию?

Зарегистрироваться можно в мобильном приложении «Мой налог» для iOS или Android, на сайте налоговой или в приложении вашего банка. Например, удобно очень сделать это через сайт ФНС по этой ссылке: https://npd.nalog.ru/#start.

Вот как выглядит ваш личный кабинет самозанятого на сайте налоговой службы.

А вот тут можно получить справку о том, что вы самозанятый. Справка готовится за считанные секунды.

Кому подойдет специальный налоговый режим?

Новый спецрежим могут применять физлица и индивидуальные предприниматели (самозанятые), у которых одновременно соблюдаются следующие условия.

• Они получают доход от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
• При ведении этой деятельности не имеют работодателя, с которым заключен трудовой договор.
• Не привлекают для этой деятельности наемных работников по трудовым договорам.
• Вид деятельности, условия ее осуществления или сумма дохода не попадают в перечень исключений, указанных в статьях 4 и 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Иными словами, если не имеете и не планируете брать на работу сотрудников, все делаете сами и ведете такие виды деятельности:

• Сдаете квартиру в аренду,
• Работаете няней или репетитором,
• Оказываете ремонтные или строительные услуги (выполняете работы),
• Работаете консультантом, например, вы специалист в юридической сфере и консультируете население,
• Перевозите грузы,
• Печете торты и пирожные,
• Вы парикмахер или работаете в сфере маникюра,
• Фото и видео съемка на заказ,
• Удаленная работа через электронные площадки.

Ведете праздничные мероприятия, вы праве не бояться, что вас в один прекрасный момент «застукают», а спокойно зарегистрироваться как самозанятый и платить небольшой налог.

Плюсы самозанятого

Это не просто удобно, а очень удобно. Вам не надо специально регистрировать ИП для этого и платить госпошлину, готовить отчетность и нанимать бухгалтера.

Вам достаточно только получить ваш доход на карту или на руки, пробить после этого чек в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС в личном кабинете самозанятого, или через ваш банк в специальном приложении сделать чек на поступившую сумму дохода.

В то же время не все так сладко….

Ограничения для самозанятых и риски

Однако все чаще в прессе замечают, что работа с самозанятыми несет большие риски для средних и крупных игроков, в особенности (не будем подробно на этом останавливаться, обратитесь к нам за подробными комментариями по теме!). 

Кроме того для этой удобной системы налогообложения существует свой лимит. Если вы получили доход свыше 2 400 000 рублей за год, то сумму, которая поступила свыше указанного лимита уже нельзя включить в доход самозанятого в данном году.

В этом случае вам придется заплатить 13% с суммы превышения НДФЛ.

Какие еще ограничения для самозанятых есть? Не вправе применять режим, в частности:

• – лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
• – посредники, то есть лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением случаев, предусмотренных п. 6 ч. 2 ст. 4 Закона N 422-ФЗ;
• – лица, применяющие иные спецрежимы налогообложения или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются НДФЛ, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим.

А что же самозанятым делать с ККТ?

ККТ для самозанятого

Вам не надо покупать и устанавливать у себя онлайн кассу.

Чеки формируются в приложении, передать их можно в электронном виде или распечатать на простом принтере.

А если вы работаете через партнеров, например через агрегатор такси или биржу фриланса, чеки могут формироваться даже без вашего участия.

Самозанятый вправе работать по договорам гражданско-правового характера

Как мы выше писали, вы не вправе нанимать сотрудников на работу по трудовому договору. Это условие для применения системы НПД (налога на профессиональный доход). А вот платить по договору гражданско-правового характера вы имеете полное право. Например, вы работаете дизайнером сайтов и зарегистрировались как самозанятый. Вы вправе обратиться к копирайтеру за текстом, оплатить его работу. В данном случае вы не теряете право на применение НПД.

Итоги

1. Самозанятость – это самый простой способ получать доход легально.
2. Самозанятость проще и выгоднее, чем ИП.
3. Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через приложение «Мой налог, в личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС или через банк.
4. Налоговая ставка для самозанятых – 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от ИП и компаний.
5. Можно одновременно работать по найму (только не у заказчика ваших работ), быть ИП и совмещать разные виды деятельности.
6. Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам, трудовой стаж не идет, нет социальных гарантий и пособий.
7. Обязательно нужно учитывать риски и ограничения (как самим плательщикам, так и заказчикам).

Коллеги, остались вопросы? Звоните или пишите нам!