· на чтение: 1 мин.
Вы решили заниматься бизнесом в виде сдачи недвижимости в аренду под офис, зарегистрировались в качестве самозанятого.
Вопрос только в том, что вы решили сдавать квартиру под офис как самозанятый, а заказчиком у вас будет юридическое лицо? Какие проблемы тут могут возникнуть у вашего заказчика? Можно ли применять режим «Налог на профессиональный доход»? Или тут нужно облагать ваш доход НДФЛ?
Разберемся более детально и приведем в пример практику.
Основой для регулирования всей сферы применения режима НПД является Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 N 422-ФЗ.
В нем говорится о том, кто вправе и не вправе применять режим; какой доход подлежит или не подлежит обложению, а также другие положения.
Цитата из судебного решения:
«Для целей Закона N 422-ФЗ не признаются объектом налогообложения, в частности, доходы, получаемые в рамках трудовых отношений (пункт 1 части 2 статьи 6 названного Закона); доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (пункт 3 части 2 статьи 6 Закона N 422-ФЗ);
доходы от оказания (выполнения) физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками услуг (работ) выступают работодатели указанных физических лиц или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад (пункт 8 части 2 статьи 6 данного Закона)».
Жилые помещения как объект аренды названы вверху совсем не случайно, как исключение. В практике тоже есть разъяснения о том, что ли самозанятому сдавать квартиру (жилое помещение) под офис.
Вот и в деле № А56-32587/2023 суд рассмотрел сразу несколько негативных для сторон моментов:
В такой ситуации в силу статьи 226 НК РФ и других положений Кодекса доходы от такого найма должны облагаться НДФЛ у источника (если заказчик – юридическое лицо налоговый агент). То есть арендодатель не может сдавать такое помещение под офис как самозанятый и облагать налогом на НПД.
Коллеги, если по материалу возникли вопросы, пишите нашему генеральному директору (карточка ниже) или оставляйте заявку на индивидуальную консультацию.
Генеральный директор, руководитель налоговой практики, налоговый юрист. Имеет высшее юридическое образование и опыт работы в ведущих консалтинговых компаниях страны. Много лет занимался научной деятельностью и практикой в сфере налогов, выступал на конференциях и в Торгово-Промышленной Палате РФ. Лично курирует и ведет все проекты по налоговому направлению.
+7(926)952-39-34Специализируемся на налоговом и трудовом праве — подскажем, как действовать безопасно и выгодно.
Таксаналитикс — это многолетняя специализация на налоговом праве и трудовом праве. Напишите нам: если вам нужно обсудить рассматриваемую тему, мы на связи.
Заполните форму, и мы с Вами свяжемся!<br>Если остались вопросы - звоните. Конфиденциально, удобно. И всегда приятные цены.
