Как считать налог при разделении квартир и объединении квартир: расскажем.

27.03.2019    На чтение:  3 мин

Как считать налог при разделении квартир и объединении квартир.

В новости мы расскажем, как считать налог при разделении квартир и объединении квартир.

Если вы купили две квартиры, которые в дальнейшем объединены в одно нежилое помещение, право собственности на которое зарегистрировано в отдельном порядке, то вы вправе рассчитывать на освобождение от НДФЛ при продаже объекта, если прошли сроки давности владения, установленные 217 статьей НК РФ (п. 17.1).

Сегодня эти сроки для недвижимости составляют 5 лет (общий срок) и 3 года (отдельные случаи, закрепленные в ст. 217.1 НК РФ). Напомним, что срок давности владения 5 лет касается объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года (Федеральный закон от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

Как отметил Минфин РФ в Письме от 18.02.2019 №  03-04-05/10010,  при определении в целях налогообложения срока владения объектом недвижимого имущества моментом возникновения права собственности на образованный в результате объединения квартир объект (в пределах общих границ исходных квартир налогоплательщика) следует считать:

дату первоначальной государственной регистрации права собственности на исходные квартиры, которые до момента отчуждения не выбывают из владения, пользования и распоряжения налогоплательщика.

Более раннее мнение о том, как считать налог при разделении квартир и объединении квартир

В 2014 году Минфин РФ высказывался по поводу налогообложения доходов при продаже квартир, ранее составляющих единый объект.

Если налогоплательщик приобрел квартиру, а потом ее разделил на два объекта (опять же, без изменения внешних границ), то при продаже одной из квартир он вправе отсчитывать срок давности владения с момента регистрации права собственности на первоначальный объект.

См. Письмо Минфина России от 15.07.2014 № 03-04-05/34425.

Аналогичное мнение встречается в Письме Минфина РФ от 28.10.2016 №  03-04-05/63232.

Расходы вместо вычета при разделении квартиры.

Интерес представляет Письмо Минфина России от  11.01.2019 № 03-04-07/442 (касается оно двухэтажной квартиры).

Минфин описывает ситуацию: «Из текста вышеуказанного письма следует, что физическим лицом была приобретена двухэтажная квартира, которая впоследствии разделена на две квартиры поэтажно, на каждую квартиру зарегистрировано право собственности.

До истечения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного положениями статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), одна из квартир продана».

Минфин поясняет, что налогоплательщик вправе тут воспользоваться имущественным налоговым вычетом в 1 млн руб. Но, есть и альтернативный вариант, который поможет сократить налоговую нагрузку еще больше.

Финансовое ведомство предлагает воспользоваться правилом подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, согласно которому можно вместо вычета учесть свои расходы на приобретение продаваемого имущества. Поскольку порядка определения таких расходов для указанной ситуации НК РФ не зафиксировано, Минфин предлагает поступить так:

«Учитывая, что в случае раздела объекта недвижимого имущества прекращение права собственности на первоначальный объект недвижимого имущества не связано с приобретением права собственности на указанный объект другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества,

определение сумм расходов на приобретение каждого из образованных при разделе объектов недвижимого имущества, по мнению Департамента,

путем разделения суммы понесенных расходов на приобретение первоначального объекта недвижимого имущества пропорционально площади каждого объекта недвижимого имущества, образованного в результате раздела первоначального объекта недвижимого имущества».

Таким образом, мы рассказали, как считать налог при разделении квартир и объединении квартир, как считать срок владения в этом случае.

Надеемся, что указанная нами информация по порядку налогообложения доходов при продаже квартир (о том, как платить налог при разделении объединении квартир) будет для вас полезной. Если Вам будет нужна помощь по любым вопросам налогообложения, пишите или звоните нам! 

Автор: Илья Жуков

ДИРЕКТОР ЮРИДИЧЕСКОЙ КОМПАНИИ "TAXANALYTICS", НАЛОГОВЫЙ ЮРИСТ, КОНСУЛЬТАНТ. ЕСТЬ ВОПРОСЫ? ЗВОНИТЕ! ЛИЧНЫЙ НОМЕР: 89269523934

Читайте также по теме

30.03.2020

А был ли дом: вычет по жилому строению не положен

30.03.2020

Постановка оборудования на счет 07 не препятствует принятию НДС к вычету

30.03.2020

Как получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ (покупка недвижимости), если квартира приобретена в общую долевую (совместную) собственность до 01.01.2014?

30.03.2020

Фактическая предоплата больше, чем по договору с продавцом: как быть с вычетами НДС

Наши услуги

Помощь при продаже машиноместа: заполнение 3-НДФЛ

Поможем с подачей или составлением жалобы в налоговую

Любая помощь юриста во взаимодействии с налоговым органом

Проведем экспресс проверку вашего контрагента

Поможем получить налоговый вычет в упрощенном порядке

Отредактируем (составим) договор и протестируем его на предмет налоговых и договорных рисков

Вернем налог при покупке квартиры: юридическая помощь

Заполним 3-НДФЛ + страховка — напишем жалобу на отказ (долгий не возврат) налога

Поможем заполнить 3-НДФЛ и получить вычет за лечение зубов и имплантацию

Сделаем сайт. Любая помощь по программированию в Москве и Web-поддержка. IT-поддержка

Профессиональные новости, дайджесты и репортажи (для СМИ, компаний, деловых изданий)

Поможем заполнить 3-НДФЛ на вычет за лечение (собственное, супруга, родителя, ребенка)

Услуга по заполнению 3-НДФЛ в случае наличия операций на фондовом рынке через иностранного брокера

Услуга по заполнению 3-НДФЛ за обучение в автошколе (возврат налога)

Услуга по заполнению 3-НДФЛ за обучение (возврат налога)

Заполняем 3-НДФЛ. Верните налог за квартиру в ипотеке (вычет НДФЛ по ипотечным процентам)

Услуга по заполнению 3-НДФЛ при продаже квартиры (отчитайтесь перед налоговой с нашей помощью)

Заполнить 3-НДФЛ при покупке квартиры (имущественный вычет, возврат налога)

Консультация по налогам для физических и юридических лиц

Налоговый консалтинг

Урегулируем любой спор с налоговым органом. Звоните!

Споры с налоговым органом – судебная и до судебная помощь юриста

Вебинары по налогам и смежным вопросам

Семинары по налогам и смежным вопросам

Правовое заключение

Письменная (устная) консультация (абонентское обслуживание)

Письменная налоговая консультация для ИП и компаний, юрист по налоговым спорам в Москве

Помощь при Заполнении 3-НДФЛ (продажа имущества и налоговые вычеты): заполним декларацию за вас

Письменная консультация для ИП и физлиц

Устная консультация по налогам (совет)