Юридические услуги
по налогам
услуги
  • Юридическая компания TAXANALYTICS. Налоговая помощь и консалтинг для бизнеса и физических лиц от налоговых юристов (свыше 9, 5 лет опыта).
  • Устно и письменно консультируем, оказываем помощь при заполнении 3-НДФЛ
  • Оспариваем административные штрафы (ИФНС, Роспотребнадзор и др.), сопровождаем налоговые споры: от допроверочных мероприятий до всех судебных инстанций
  • Специализируемся на СЛОЖНЫХ вопросах налогообложения
  • ЗВОНИТЕ, оставляйте ЗАЯВКУ или ПИШИТЕ в WHATSAPP
время

Время работы:

ПН-ВС. 10:00-18:30 Онлайн 24/7

Адреса для приема клиентов (как вам удобнее): Москва, м. Строгино ( ул. Твардовского, дом 8 к. 1) или м. Сокол (Волоколамское шоссе, дом 2), или м. Бутырская (Огородный проезд, 14)

Банк обязан представить документы своего клиента-контрагента 4-го звена по требованию инспекции

Главная > Новости и мнения > Банк обязан представить документы своего клиента-контрагента 4-го звена по требованию инспекции
Поделиться:

Время чтения: 2 минут(ы)

Как отметил суд, банк обязан представить документы, даже контрагента 4-го звена проверяемой организации!Банк обязан представить документы своего клиента-контрагента 

Как отметил суд, банк обязан представить документы, даже контрагента 4-го звена проверяемой организации!

Обшеству (Банку) поступило требование о представлении документов (информации) в порядке п. 1 ст. 93.1 НК РФ. Сведения и документы касались взаимоотношений Банка и контрагента (4-го звена) проверяемой в рамках выездной налоговой проверки компании. 

Банк посчитал, что такое требование не соответствует требованиям НК РФ и отказался его исполнять, что в итоге вылилось в штраф. 

При этом в основу таких выводов налогоплательщика были положены следующие соображения: 

1). Запрагиваемые сведения (документы) касаются только взаимоотношений контрагента 4-го звена и непосредственно Банка, в рамках отношений по банковскому обслуживанию (копии чеков, доверенности, банковское досье и т..д.).

То есть взаимоотношений проверяемого в рамках ВНП общества и контрагента 4-го звена эти документы не касаются. 

2). Отдельная проверка контрагента 4-го звена (клиента банка) не проводилась. 

3). Банк ссылается на письмо ФНС РФ 27.06.2017 г. № ЕД-4-2/12216@, в котором указывается о необходимости исходить из принципов целесообразности, разумности и обоснованности.

Не допускать произвольного истребования документов (информации) не обусловленных целями и задачами проводимого налоговыми органами налогового контроля.

Налоговый орган и суд АС Москвы не услышали доводов заявителя и отказали в удовлетворении его требований и заметили, что банк обязан представить документы: 

Таким образом, банк обязан представить документы, даже контрагента 4-го звена проверяемой организации

см. Решение Арбитражного суда г. Москвы от 22.07.2019 по делу № А40-101962/19-140. Дело дошло до суда третьей инстанции, где требования банка также были отклонены. 

 

Надеемся, информация была для вас полезной! Если Вы хотите ее обсудить, звоните или пишите нам!

Поделиться:

Нужна помощь юриста или есть вопрос по налогам?

Оставьте заявку на любую нашу услугу или напишите, что вас интересует. Мы свяжемся с вами как можно быстрее