• теория и практика
    налоги
    и бухучёт
    Мнение специалистов Tax Analytics ценится за их объективность и независимость
  • налоговые консультации
    для граждан и организаций
    Решение теоретических и практических задач, минимизация налоговых рисков!
  • правовые заключения
    квалифицированное мнение
    Опыт научной работы и аналитики позволит нам рассмотреть Ваш вопрос со всех сторон!
  • 3-НДФЛ и возврат налога
    вопросы налогообложения
    Заполним 3-НДФЛ для получения вычета: Ваши деньги вернутся к Вам!

Компания заключает с физиком гражданский договор о работе за рубежом: как быть с НДФЛ и расходами

главная>Новости и мнения>Компания заключает с физиком гражданский договор о работе за рубежом: как быть с НДФЛ и расходами 
Поделиться:

Перед организацией, которая заключает с физическим лицом (резидентом или нерезидентом по ст. 207 НК РФ) гражданско-правовой договор на выполнение работ (оказание услуг) за пределами Российской Федерации может встать такой вопрос: а как быть с выполнением обязанностей налогового агента по ст. 226 НК РФ и как учесть расходы по налогу на прибыль в части вознаграждения такого работника. Этот вопрос затрагивает Минфин России в Письме от 05.02.2018 № 03-04-06/7082. Финансовое ведомство высказалось в части НДФЛ, рассмотрев две модели отношений: НДФЛ 1) Физическое лицо – налоговый резидент РФ (проживание не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд на территории России). Поскольку у налогового резидента возникает полная налоговая обязанность (от источников в РФ и источников за пределами РФ), и в силу того, что доход от выполнения работ за пределами России относится к источникам за пределами РФ, он должен задекларировать и уплатить НДФЛ от такого дохода. Но, работник должен это сделать сам, в установленные НК РФ сроки, исходя из прямых норм НК РФ. См. подп. 6 п. 3 ст. 208, п. 2 ст. 209, подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ. 2) Физическое лицо – налоговый нерезидент. Тут все проще - доходы от источников за пределами России в виде вознаграждения по гражданско-правовым договорам, с учетом п. 2 ст. 209 НК РФ, не являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц в Российской Федерации. Иными словами, организация в любом случае в данной ситуации не будет выступать налоговым агентом по ст. 226 НК РФ. В части налога на прибыль организаций (расходы) дела обстоят следующим образом. Минфин отметил, что если расходы документально подтверждены, а также экономически обоснованы, если гражданин иностранного государства оказывает услуги (выполняет работы) на основании заключенного с российской организацией договора ГПХ, то расходы в виде выплат по указанному договору могут учитываться в целях налогообложения прибыли организаций в составе расходов на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ).
Поделиться:

Напишите юристу напрямую

Оставьте вашу заявку

Услуги

Заказать статью
Налоговые консультации
Поддержка в споре с налоговым органом
Налоговая декларация 3-НДФЛ
Дополнительные услуги
Как мы будем работать с вами

Информация

О нас
Новости и мнения
Документы
Статьи
Контакты

Контакты

+7 (926) 952-3934
+7 (918) 656-4066
info@taxanalytics.ru