Юридические услуги
по налогам
  • Работаем под брендом - TA "Taxanalytics". Наша компания - Официальный партнер СКБ Контур
  • Консультируем и даем советы по налогам, разрешаем налоговые споры
  • Оспариваем административные штрафы (ИФНС, Роспотребнадзор и др.)
  • Специализируемся на сложных вопросах налогообложения
  • Оказываем помощь при заполнении 3-НДФЛ.

Время работы:

Ежедневно. 10:00-18:30

Москва, м. Строгино ( ул. Твардовского, дом 8 к. 1), Митино, Сокол

Как нужно восстановить НДС, если вычет был заявлен по освобождаемым от НДС операциям?

Главная > Новости и мнения > Как нужно восстановить НДС, если вычет был заявлен по освобождаемым от НДС операциям?
Поделиться:

Время чтения: < 1 минуты

По итогам выездной проверки за 2012-2013 года (Постановление АС Московского округа от 06.02.2018 по делу № А40-93786/2017) налогоплательщику был доначислен НДС за 2 квартал 2013 года. Как отметил суд, в апреле 2013 года в адрес общества в рамках исполнения по договору об организации облигационного займа выставлен счет-фактура. Сумма НДС была принята к вычету за 2 квартал 2013 года (отражена в книге покупок за этот период).

Обнаружив, что данные операции не подлежат обложению НДС на основании подп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ, стороны в 2015 году заключили дополнительное соглашение о том, что цена увеличивается на сумму НДС, а сам налог в цену не входит. В первом квартале 2014 года контрагент общества внес исправления в ранее выставленный счет – фактуру, указав в графе «Налоговая ставка» — без НДС, в графе «Сумма налога» — без НДС.

Налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года с уменьшением НДС к вычету. Как отметил суд, признавая доначисление НДС законным, получив исправленный счет-фактуру от 1 квартала 2014 года, налогоплательщик должен был составить дополнительный лист к книге покупок за 2 квартал 2013 года, аннулировать первичный счет-фактуру и исключить из состава вычеты по НДС. Общество должно было направить в инспекцию уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года. Довод о том, что налог был восстановлен и уплачен в первом квартале 2014 года, был судом отклонен, поскольку данный период не входил в период, за который проводилась ВНП.

Поделиться:

Оставьте заявку или задайте вопрос

Оставьте заявку на любую нашу услугу или напишите, что вас интересует. Мы свяжемся с вами как можно быстрее