Оставить заявку на услугу или обратный звонок. Опишите подробно Ваши пожелания

    Представьтесь, пожалуйста

    Ваш телефон

    Ваше сообщение


    Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку персональных данных
    x

    x

      Записаться на встречу

      Представьтесь, пожалуйста

      Ваш телефон

      Ваше сообщение


      Нажимая на кнопку, Вы даете согласие на обработку персональных данных
      x

      x

        Подписаться на новости

        Получайте больше новостей, мини-консультаций и советов по налогам. Подпишитесь на нашу профессиональную рассылку новостей!











        x

        x
         

        Как нужно восстановить НДС, если вычет был заявлен по освобождаемым от НДС операциям?

        Главная > Новости и мнения > Как нужно восстановить НДС, если вычет был заявлен по освобождаемым от НДС операциям?
        Поделиться:

        Время прочтения: < 1 минуты

        vosstanovlenie nds ООО \"Таксаналитикс\"

        По итогам выездной проверки за 2012-2013 года (Постановление АС Московского округа от 06.02.2018 по делу № А40-93786/2017) налогоплательщику был доначислен НДС за 2 квартал 2013 года. Как отметил суд, в апреле 2013 года в адрес общества в рамках исполнения по договору об организации облигационного займа выставлен счет-фактура. Сумма НДС была принята к вычету за 2 квартал 2013 года (отражена в книге покупок за этот период).

        Обнаружив, что данные операции не подлежат обложению НДС на основании подп. 12.2 п. 2 ст. 149 НК РФ, стороны в 2015 году заключили дополнительное соглашение о том, что цена увеличивается на сумму НДС, а сам налог в цену не входит. В первом квартале 2014 года контрагент общества внес исправления в ранее выставленный счет – фактуру, указав в графе «Налоговая ставка» — без НДС, в графе «Сумма налога» — без НДС.

        Налогоплательщик представил уточненную налоговую декларацию по НДС за 1 квартал 2014 года с уменьшением НДС к вычету. Как отметил суд, признавая доначисление НДС законным, получив исправленный счет-фактуру от 1 квартала 2014 года, налогоплательщик должен был составить дополнительный лист к книге покупок за 2 квартал 2013 года, аннулировать первичный счет-фактуру и исключить из состава вычеты по НДС. Общество должно было направить в инспекцию уточненную налоговую декларацию по НДС за 2 квартал 2013 года. Довод о том, что налог был восстановлен и уплачен в первом квартале 2014 года, был судом отклонен, поскольку данный период не входил в период, за который проводилась ВНП.

        Поделиться: